1.計提工資

  借：××費用（管理/銷售等） 

   貸：應付職工薪酬——工資 

  2 計提社保（企業(yè)部分）

  借：××費用（管理/銷售等）  

   貸：應付職工薪酬——社保 

  3 次月發(fā)放工資時 

  借：應付職工薪酬——工資 

   貸：其他應收款——社保(個人

部分) 

     應交稅費——應交個人所得稅 

     庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 

  4 上交杜保 

  借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 

   貸：銀行存款或現(xiàn)金 

  5 上交個人所得稅 

  借：應交稅費——應交個人所得稅 

   貸：銀行存款或現(xiàn)金