粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 15:40

這個負數(shù)金額就是需要退稅的金額，只是還沒收到退稅款？

江老師 解答

2019-04-10 15:42

是的，就是沒有收到退稅款 
申報退稅時，借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 
貸方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
做了此筆分錄，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目也是”應(yīng)交稅費——未交增值稅“科目的抵減項，就是你的應(yīng)交稅費負數(shù)也是減少的。

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 15:44

您好，老師，我現(xiàn)在還是沒明白你的意思？我剛剛那個分錄是完整的分錄嗎？還是說，我的分錄沒做完

江老師 解答

2019-04-10 15:46

分錄已處理完了，就是說還有不能退稅的分錄 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
如出口業(yè)務(wù)采購是13%的稅率，退稅率是9%，就有4%的不能抵扣進項稅。

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 15:53

您好，老師，你沒明白我的意思，我這邊發(fā)票認證的時候是18年11月份，但是申報的時候是19年1月份，是不是因為這樣才導(dǎo)致我19年的資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費年初余額是負數(shù)

江老師 解答

2019-04-10 15:54

是的，這個肯定在應(yīng)交稅費的年初數(shù)是負數(shù)，表示是留抵的增值稅。

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 16:00

那1月份申報的時候，那這個應(yīng)交稅費應(yīng)該就是0了，對嗎

江老師 解答

2019-04-10 16:01

這個就看一月份的應(yīng)交稅費科目再進行加減，最后的數(shù)據(jù)是如何了。

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 16:14

現(xiàn)在我是看到本年累計金額-0.17，有這么一點金額，不知道從哪里開始查

江老師 解答

2019-04-10 16:17

關(guān)鍵看你的稅務(wù)申報的增值稅主表是否有留抵稅額0.17元

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 16:20

您好，老師，有兩筆進項認證金額，跟申報金額有小數(shù)點差額，那怎么辦？

江老師 解答

2019-04-10 17:02

這個差額計入管理費用——其他，進行調(diào)賬處理

粗獷的荔枝 追問

2019-04-10 17:06

借方：管理費用-其他，貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，這樣嗎

江老師 解答

2019-04-10 17:08

借：管理費用——其他 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
一正一負寫分錄。