喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:28

分錄，那里不知道對(duì)不對(duì)，我分別填寫(xiě)麻煩您看下是否正確，如有錯(cuò)誤，煩請(qǐng)改正，這個(gè)題理解的還不是很好，有些會(huì)有些不會(huì)，然后沒(méi)有解析

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:29

1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益800 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金800 
借：其他應(yīng)收款各人員800 
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益800

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:30

2.借：固定資產(chǎn)5000 
貸：以前年度損益調(diào)整5000 
借：以前年度損益調(diào)整5000 
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5000

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:32

3.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益1000 
貸：庫(kù)存商品1000 
借：管理費(fèi)用1000 
貸：貸處理財(cái)產(chǎn)損益1000

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:33

4.借：應(yīng)收賬款-瑞凡公司5萬(wàn) 
借：應(yīng)收賬款-輝騰公司-5萬(wàn)

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-29 22:34

第5題不會(huì)做，然后感覺(jué)第二題好像缺了點(diǎn)

xiao羅老師 解答

2019-03-29 23:04

業(yè)務(wù)（2）還需增加： 
借：以前年度損益調(diào)整  1250  
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅  1250 
提取盈余公積 
借：以前年度損益調(diào)整  375 
   貸：盈余公積－－法定盈余公積  375 
借：以前年度損益調(diào)整  4375 
   貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn) 4375 
 
業(yè)務(wù)（5） 
借：固定資產(chǎn)  6500 
   貸：以前年度損益調(diào)整   6500 
借：以前年度損益調(diào)整   1852.5 
   貸：累計(jì)折舊                1852.5（6500*（1-5%）/5*1.5） 
借：以前年度損益調(diào)整    1161.88 
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅  1161.88 
提取盈余公積 
借：以前年度損益調(diào)整  348.56 
   貸：盈余公積－－法定盈余公積  348.56 
借：以前年度損益調(diào)整  3137.06 
   貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn) 3137.06

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-30 11:00

第二題，沒(méi)有注明說(shuō)經(jīng)批準(zhǔn)，也是要先把企業(yè)所得稅那些調(diào)整出來(lái)么

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-30 11:01

第三題，那里，要考慮增值稅么

xiao羅老師 解答

2019-03-30 17:41

第二題：盤(pán)盈固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理無(wú)需批準(zhǔn)。原因是：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目，而之前規(guī)定則是作為當(dāng)期損益處理。之所以新準(zhǔn)則將固定資產(chǎn)盤(pán)盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)出現(xiàn)盤(pán)盈的可能性極小甚至不可能，如果企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，必定是由于企業(yè)以前會(huì)計(jì)期間少計(jì)、漏計(jì)固定資產(chǎn)，故應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為調(diào)解利潤(rùn)的可能性。 
第三題：你說(shuō)的考慮增值稅是什么意思？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？庫(kù)存商品是自產(chǎn)的還是外購(gòu)的？

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-30 21:22

第三題，因?yàn)轭}目上說(shuō)的是一般納稅人，2015年的前的，題目沒(méi)說(shuō)庫(kù)存商品是自產(chǎn)或者外購(gòu)的，不過(guò)，有說(shuō)是商貿(mào)公司

xiao羅老師 解答

2019-03-30 21:44

考試時(shí)如果題目沒(méi)有明確說(shuō)明就不用進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出

喵了個(gè)咪 追問(wèn)

2019-03-30 21:50

好的，因?yàn)楦杏X(jué)題目有點(diǎn)不清晰，有些分錄不知道寫(xiě)不寫(xiě)