Sunny 追問

2019-03-11 10:45

老師，直接在1月份折舊的時候金額上面減少了28，沒有用以前年度損益調(diào)整這個科目，可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-11 10:46

折舊 金額，如果不用以前年度損益調(diào)整也可以，畢竟金額不大。 
但是也是所得稅費用，而不是折舊

Sunny 追問

2019-03-11 10:50

直接在1月份折舊的時候金額上面減少了28. 
 
然后所得稅是2.8元，用 
借：以前年度損益調(diào)整 2.8 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2.8 
  借：盈余公積 
          未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整 2.8 
這樣可以嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-03-11 10:56

這是規(guī)范的調(diào)整分錄 。

Sunny 追問

2019-03-11 11:05

2筆分錄 
調(diào)整2018多計提的28 
借：管理費用 -28 
  貸：累計折舊 -28 
然后調(diào)整所得稅 
借：以前年度損益調(diào)整 2.8 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2.8 
借：盈余公積 
       未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整 2.8 
是這樣子嗎？ 
還有盈余公積 
       未分配利潤的金額是啥？

陳詩晗老師 解答

2019-03-11 11:06

你企業(yè)有計提盈余公積沒有。如果沒有，直接是未分配利潤２８ 
未分配利潤是指你企業(yè)資產(chǎn)負債表里面的利潤。

Sunny 追問

2019-03-11 11:12

把盈余公積和未分配利潤放進去就不平衡了

陳詩晗老師 解答

2019-03-11 11:16

哪里不平衡了。 
是平衡的，你的應(yīng)交所得稅增加，盈余公積和未分利潤減少。

Sunny 追問

2019-03-11 11:27

表上面的盈余公積是40779.40. 
未分配利潤是367014.60. 
 
借：以前年度損益調(diào)整 2.8 
     貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2.8 
借：盈余公積40779.40. 
       未分配利潤367014.60 
貸：以前年度損益調(diào)整 2.8 
 
不對吧？

陳詩晗老師 解答

2019-03-11 11:28

調(diào)整2018多計提的28 
借：管理費用 -28 
貸：累計折舊 -28 
然后調(diào)整所得稅 
借：以前年度損益調(diào)整 28 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 28 
借：盈余公積２．８ 
未分配利潤２５．２ 
貸：以前年度損益調(diào)整 28 
你數(shù)據(jù)不對，這個數(shù)據(jù)

Sunny 追問

2019-03-12 09:45

老師好，使用的是小企業(yè)會計準則，上面沒有以前年度損益這個科目，

陳詩晗老師 解答

2019-03-12 10:54

小企業(yè)準則處理，不用做分錄調(diào)整，你在匯算清繳時的申報那里如實填寫就是了。