深海不藍 追問

2019-03-11 09:19

如果商品報廢不能二次銷售怎么做分錄

深海不藍 追問

2019-03-11 09:19

不用紅字做分錄，該怎么做

玲老師 解答

2019-03-11 09:20

那你前面也做了 收入和結轉成本的分錄 也要紅沖的  做完了再做報廢的分錄  看具體什么原因報廢的

玲老師 解答

2019-03-11 09:28

一、發(fā)生報廢時，應調減有關存貨的賬面價值，查明原因，按管理權限報有關部門審核，等待處理。 
 
（1）借：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨的賬面價值） 
 
（2）貸：有關存貨科目（原材料、周轉材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等）（報廢存貨的成本）應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）（如果計提了存貨跌價準備的，還要轉出其計提的累計跌價準備。借記“存貨跌價準備”科目） 
 
二、經(jīng)批準后進行處理 
 
（1）借：原材料（殘料入庫）其他應收款（應收保險公司或責任人的賠償）管理費用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營損失的部分）營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災害造成的損失） 
 
（2）貸：待處理財產(chǎn)損溢 
 
三、如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入 
 
（1）借：銀行存款等貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
 
（2）借：其他業(yè)務成本貸：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨殘料的價值） 
 
依據(jù)：《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第二十一條：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。存貨的賬面價值是存貨成本扣減累計跌價準備后的金額。

深海不藍 追問

2019-03-11 09:30

客戶退回商品時可不可以做成 
借:營業(yè)外收入 
貸:應收賬款 
倉庫收到退回商品時 
借:庫存商品 
貸:主營業(yè)務成本 
確定報廢不能二次銷售時 
借:營業(yè)外支出 
貸:應收賬款 
可不可以這樣

玲老師 解答

2019-03-11 09:31

退回的對 報廢按上面我發(fā)你的對應的原因做

深海不藍 追問

2019-03-11 09:34

退回是產(chǎn)品質量原因，不是公司管理不善造成的，不用計入待處理財產(chǎn)損益吧

玲老師 解答

2019-03-11 09:54

要能過待處理財產(chǎn)損益 報批后再做報廢

深海不藍 追問

2019-03-11 10:04

我們公司直接做的 
借:營業(yè)外支出 
貸:應收賬款

玲老師 解答

2019-03-11 10:10

那不行 會計要按準則 做賬  準則 是這樣規(guī)定的

深海不藍 追問

2019-03-11 10:17

退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證借：銀行存款等/應收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字）貸：應交稅費--增值稅（紅字）同時：借：主營業(yè)務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字） 
退回商品時這些做成反分錄也可以的吧

玲老師 解答

2019-03-11 10:25

也可以 的 不過軟件做賬 為了取數(shù)方便 最好是用原來相同方向的負數(shù) 為好

深海不藍 追問

2019-03-11 11:27

謝謝老師

玲老師 解答

2019-03-11 11:30

不客氣的！ 如果您這個問題已解決請點五星好評！祝您工作學習愉快！