念- 追問

2019-03-10 10:01

哦哦，那處置的時候就不做任何處理是吧？

maize老師 解答

2019-03-10 10:04

公司報廢機(jī)器設(shè)備，報廢利得和損失分別計(jì)入“營業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”科目； 
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 
具體會計(jì)處理： 
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借：累計(jì)折舊 
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提） 
固定資產(chǎn)清理 
貸：固定資產(chǎn)原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 
借：現(xiàn)金/銀行存款等 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（一般納稅人適用簡易計(jì)稅，含3%減按2%情形） 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法） 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 
產(chǎn)生清理損失 
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 
貸:固定資產(chǎn)清理 
產(chǎn)生清理利得 
借：固定資產(chǎn)清理 
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

念- 追問

2019-03-10 10:10

那就有點(diǎn)蒙了，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如計(jì)提，這個是不是就是那個殘值

maize老師 解答

2019-03-10 10:17

不是，這個是你計(jì)提減值才有沒有科目就沒有，1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理 
貸：固定資產(chǎn)原值

念- 追問

2019-03-10 10:19

哦哦，好，謝謝老師

maize老師 解答

2019-03-10 10:49

滿意請給五星好評，謝謝