xian 追問

2019-03-06 14:14

但是，老板當時買入時沒給發(fā)票入賬，現(xiàn)在也追不回來，也沒計提折舊，那現(xiàn)在我要如何處理？

張艷老師 解答

2019-03-06 14:15

您當時入賬固定資產(chǎn)了嘛？

xian 追問

2019-03-06 14:16

沒有，現(xiàn)在收到老板開出去的發(fā)票才知道他有購買貨車

張艷老師 解答

2019-03-06 14:17

您的意思是，老板已經(jīng)自行開具了銷售這個貨車的增值稅發(fā)票嗎？還是什么發(fā)票？

xian 追問

2019-03-06 14:18

老板已經(jīng)自行開具了銷售這個貨車的一張增值稅普通發(fā)票了。

張艷老師 解答

2019-03-06 14:21

那就按當時的購買價，補計入固定資產(chǎn)科目，由于沒有取得發(fā)票，就不需要補計提折舊了。 
借：營業(yè)外支出 
       貸：固定資產(chǎn) 
              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

xian 追問

2019-03-06 14:27

不太明白，假當時購入貨車是9000元，借:固定資產(chǎn) 
貸:現(xiàn)金 
貨車賣出77000元 
借:營業(yè)外支出77000元 
貨:固定資產(chǎn)74757.28元 
應交稅金-未交增值稅2242.72元這樣做嗎？

xian 追問

2019-03-06 14:27

不太明白，假當時購入貨車是9000元，借:固定資產(chǎn)9000元 
貸:現(xiàn)金9000 
貨車賣出77000元 
借:營業(yè)外支出77000元 
貨:固定資產(chǎn)74757.28元 
應交稅金-未交增值稅2242.72元這樣做嗎？

xian 追問

2019-03-06 14:41

好像不

張艷老師 解答

2019-03-06 14:41

這樣的話，就不能按上面那樣簡單的處理了。還是要按之前的分錄做 
借：固定資產(chǎn)清理  9000 
     貸：固定資產(chǎn)   90000 
   
  借：銀行存款  77000 
  貸：固定資產(chǎn)清理   74757.28 
   應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 2242.72 
 
  借：固定資產(chǎn)清理 65757.28 
  貸：資產(chǎn)處置損益 65757.28

xian 追問

2019-03-06 14:43

最后一個分錄不明白，65757.28怎么算出來的

張艷老師 解答

2019-03-06 14:45

將固定資產(chǎn)清理科目的正負相抵后的金額65757.28，因為之前在貸方，所以最后結(jié)轉(zhuǎn)至借方，那貸方就是資產(chǎn)處置損益 65757.28（是清理凈收益）

xian 追問

2019-03-06 15:04

重新整理一下，公司是小規(guī)模 
借：固定資產(chǎn)清理  90000 
     貸：固定資產(chǎn)   90000 
借：銀行存款  77000 
  貸：固定資產(chǎn)清理   74757.28 
   應交稅費--應交未交增值稅 2242.72 
  
  借：資產(chǎn)處置損益 15242.72 
      貸:固定資產(chǎn)清理15242.72

張艷老師 解答

2019-03-06 15:10

您這個固定資產(chǎn)購買的時候，到底是9000還是90000元？

xian 追問

2019-03-06 15:12

不好意思，是9萬

張艷老師 解答

2019-03-06 15:16

借：固定資產(chǎn)清理 90000 
     貸：固定資產(chǎn) 90000 
借：銀行存款 77000 
  貸：固定資產(chǎn)清理 74757.28 
   應交稅費--應交未交增值稅 2242.72 
  
  借：資產(chǎn)處置損益 15242.72 
              貸:固定資產(chǎn)清理15242.72 
 
這個分錄是正確的。

xian 追問

2019-03-06 15:44

那么最后一步是不是還要結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出？

張艷老師 解答

2019-03-06 15:59

不用了，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)處置損益科目了。