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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-03-06 11:30

如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的 
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 
      貸：應交稅費--未交增值稅 
 
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

旺仔 追問

2019-03-06 11:33

好的，老師前面那筆是不是不需要做了，因為購進的時候銷售的時候已經(jīng)做了

張艷老師 解答

2019-03-06 12:45

一般企業(yè)只是到月末做這一筆分錄 
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 
貸：應交稅費--未交增值稅

旺仔 追問

2019-03-06 12:47

好的

張艷老師 解答

2019-03-06 12:49

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