清幽 追問

2019-02-28 09:55

現(xiàn)在還在做18年的賬         例如：10月份借：應(yīng)收賬款25000，貸主營業(yè)務(wù)收入20000，貸銷項稅5000. 
                                                   11月份借：應(yīng)收賬款15000，貸主營業(yè)務(wù)收入10000，貸銷項稅5000. 
                                                   12月份借：應(yīng)收賬款85000，貸主營業(yè)務(wù)收入80000，貸銷項稅5000. 
                                                   現(xiàn)在是季度申報的已超過9萬收入，那我本月只做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅15000.貸：銀行存款15000.  那本月還要做其他分錄嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 09:56

不需要做其他分錄，您處理的是正確的，只是小規(guī)模納稅人不適用銷項稅額這個專欄科目，而是要適用應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅這個科目核算增值稅的。

清幽 追問

2019-02-28 10:00

謝謝老師，現(xiàn)在新政策是小規(guī)模納稅人月份銷售額不超過10萬元，或季度不超過30萬元的話，是免征增值稅的。
   那這個政策是從19年1月份開始嗎

張艷老師 解答

2019-02-28 10:03

是的，自2019年1月1日起施行。請查看國家稅務(wù)總局公告2019年第4號

清幽 追問

2019-02-28 10:07

好的，那賬務(wù)處理就是一個季度超過不含稅收入是30萬的話，那當月也是只做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅  貸：銀行存款。  能后當月和下月也不需要做其他分錄嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 10:11

要做的分錄是
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
       貸：其他收益
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