欣悅 追問

2019-02-23 21:46

6–10月確認的應交稅費–增值稅–待轉銷項稅額一共是0.4萬元，
開具發(fā)票的金額是0.6萬元。差額0.2元是在11和12月直接確認應交稅費–應交稅費稅–銷項稅額中嗎？
11–12分錄
借:預收賬款     1.1
       貸:主營業(yè)務收入   1
           應交稅費–應交稅費稅–銷項稅額0.1

陳詩晗老師 解答

2019-02-23 21:53

是的，差額屬于預繳稅費

欣悅 追問

2019-02-23 22:04

預繳稅費?  上面的情況需要在應交稅費–應交增值稅–預繳增值稅科目體現(xiàn)嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-02-23 22:09

比如，6個月總租金6萬，第5個月開票，稅0.3萬
1到4月
借：預收賬款
貸：營業(yè)收入0.95
應交稅費～待轉銷
5月開票時
借：預收賬款
貸：營業(yè)收入0.95
應交稅費～待轉銷
借：應交稅費～待轉銷0.25
貸：應交稅費～增值稅～銷0.25
繳納時
借：應交稅費～預繳增值稅0.5
應交稅費～銷0.25
貸：銀行存款0,3
6月
借：預收賬款
貸：營業(yè)收入
應交稅費～預繳

欣悅 追問

2019-02-23 22:38

欣悅 追問

2019-02-23 22:44

老師  您寫的金額看不太懂。幫忙看下第五個月的分錄的對嗎？

欣悅 追問

2019-02-23 22:45

應交稅費–應交增值稅–預繳稅款科目是發(fā)票的銷項金額(0.6)，和實際確認的銷項金額(5個月)0.5的差額為0.1。并不是實際預繳的增值稅款(因為還有進項稅額)？

欣悅 追問

2019-02-23 22:51

謝謝老師！您寫的金額看懂了。

欣悅 追問

2019-02-23 22:56

謝謝老師！明白了！

欣悅 追問

2019-02-23 22:57

陳詩晗老師 解答

2019-02-23 23:46

不客氣，祝你工作愉快