65sdibenxa 追問

2019-02-22 22:57

那是不是先要從工程施工里結轉到主營業(yè)務成本，再結轉本年利潤呢？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:01

你好。是的。 
結轉工程施工 
 
借:主營業(yè)務成本 
貸:工程施工

65sdibenxa 追問

2019-02-22 23:03

不需要再成本類科目下設置 工程結算 工程毛利這兩個科目把？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:09

你好。 
成本結算是成本類科目的。 
工程結算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入科目進行核算，而是把“工程結算”科目作為“主營業(yè)務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產(chǎn)負債表上。 向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目。

言巖老師 解答

2019-02-22 23:10

沒有完工確認收入，需要這個科目過渡的

言巖老師 解答

2019-02-22 23:23

工程施工下設合同成本、合同毛利。