總包一般計(jì)稅 分包簡(jiǎn)易計(jì)稅 總包收入2652000（872000+900000+880000）分包1670000（820000+850000）預(yù)交17854 .54（945.45+909.09+16000 本月繳納稅款64869.82未認(rèn)證發(fā)票 怎么處理 收入成本以及繳納稅款賬務(wù)處理

答： 你好。同學(xué)。 假如甲企業(yè)同時(shí)采用一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，那么是需要分開核算的。 比如一般計(jì)稅的收入110萬，對(duì)應(yīng)的成本有55萬，成本都取得進(jìn)項(xiàng)10%的專票。 借：應(yīng)收賬款110 貸：營業(yè)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷10 借：營業(yè)成本50 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)5 貸：應(yīng)付賬款55 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5 簡(jiǎn)易計(jì)稅開出發(fā)票價(jià)稅合計(jì)220萬，收到進(jìn)票價(jià)稅合計(jì)110萬。簡(jiǎn)易計(jì)稅取得進(jìn)項(xiàng)不得抵扣 。預(yù)交增值稅2 借：應(yīng)收賬款 220 貸：營業(yè)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷 20 借：營業(yè)成本 110 貸：應(yīng)付賬等 110 預(yù)交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 2 貸：銀行存款2 應(yīng)交增值稅=（220-110）/（1+3%）*3%=3.2 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 2 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-差額計(jì)稅1.2 營業(yè)外收入-減免稅額 6.8

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，支付分包工程款時(shí)：借：工程施工—合同成本—分包成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）這是收到專票的處理吧？收到普票怎么處理？

答： 簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理 1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意： （1）一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣； （3）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （4）對(duì)于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，如何處理？ 注意： 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目： 如：原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料 原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料 建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn) （5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同，且已進(jìn)項(xiàng)抵扣，怎么辦？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會(huì)對(duì)無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求進(jìn)行獨(dú)立核算，同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)購進(jìn)的材料和貨物按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒，什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票，什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí)，加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。 3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸：銀行存款 4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

建筑業(yè)總承包一般計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅收到的分包發(fā)票，是不是要等分包預(yù)繳完他們開票的金額，總承包單位才可以在預(yù)繳稅款時(shí)抵扣分包的發(fā)票金額

答： 您好，不一定的，一般情況下，收到分包的發(fā)票，總承包單位就可以在預(yù)繳稅款時(shí)抵扣分包發(fā)票的金額了。