原野 追問

2019-02-21 16:06

老師，不做的話，那資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表豈不是對(duì)不上？

王磊博老師 解答

2019-02-21 16:13

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目 
2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下: 
A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額) 
借:以前年度損益調(diào)整 
貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅 
B、銀行扣款: 
借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅 
貸:銀行存款 
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤) 
借:利潤分配-未分配利潤 
貸:以前年度損益調(diào)整終按照調(diào)整之后的金額