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- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2019-02-20 09:17
一、 申報準(zhǔn)備
完成《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關(guān)申報說明。
二、 填報報表
《扣繳個人所得稅報告表》
三、 填報說明
（一）表頭欄目填報
稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日
扣繳義務(wù)人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱
扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：選擇“一般行業(yè)”
扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人納稅人識別號
（二）申報表基礎(chǔ)信息欄目填報
序號（1）：順位序號
姓名（2）：納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。
身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
在中國境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機關(guān)已賦予18 位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機關(guān)未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內(nèi)容相對應(yīng)的身份證件號碼。
（三）申報表計稅申報欄目填報
所得項目（5）：工資、薪金所得
所得期間（6）：個人領(lǐng)取的年金所屬期間
收入額（7）：納稅人領(lǐng)取年金金額（含稅）。
免稅所得（8）：一般不填。
稅前扣除項目（9）-（14）：不填。
其他（15）：按規(guī)定填寫單位和個人已經(jīng)繳納個人所得稅的年金部分。
合計（16）：一般第16 列＝第15 列。
減除費用（17）：不填。
準(zhǔn)予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。
應(yīng)納稅所得額（19）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19 列＝第7 列－第8 列－第16 列－第18 列
稅率%（20）、速算扣除數(shù)（21）：
1. 個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，按第19列確定適用稅率和速算扣除數(shù)；按年或按季領(lǐng)取的年金，按第19列除以3（按季）或除以12（按年），確定適用稅率和速算扣除數(shù)；
2. 對個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，按第19列除以12確定適用稅率和速算扣除數(shù)。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，按第19列確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
應(yīng)納稅額（22）：按上述規(guī)則按月計算稅額或按月計算后加總出應(yīng)納稅額。
減免稅額（23）：符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。此項有填報的，需同時填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
應(yīng)扣繳稅額（24）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列
已扣繳稅額（25）：扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。
應(yīng)補（退）稅額（26）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。
備注（27）：注明“年金領(lǐng)取”及領(lǐng)取方式。
（四）簽署蓋章欄目填報
相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機構(gòu)（人）填報相關(guān)內(nèi)容，簽名或蓋章。
四、客戶端申報
第一步：點擊左側(cè) “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“年金領(lǐng)取”，
第二步：您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】兩種方式錄入人員數(shù)據(jù)，操作方法和正常工資薪金相同，
第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數(shù)據(jù)
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