需要在2019年1月上調(diào)整2018.12月計(jì)提稅金數(shù)，在12月份企業(yè)所得稅少計(jì)提0.01元，水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入多計(jì)提13.30元，地方教育費(fèi)附加多計(jì)提0.01元。具體在2019.01憑證上如何調(diào)整，分錄是啥？

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-02-16 08:35

您好
金額不大可以直接計(jì)入當(dāng)期損益
借：所得稅費(fèi)用 0.01
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 0.01
借：稅金及附加——水利建設(shè)  -13.30  借方紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——水利建設(shè)  -13.30  貸方紅字
借：稅金及附加——地方教育費(fèi)附加  -0.01 借方紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 -0.01 貸方紅字

 つ.半夏 追問(wèn)

2019-02-16 08:46

金額不大可以直接計(jì)入當(dāng)期損益請(qǐng)問(wèn)老師多少金額算大的，需要走當(dāng)期損益來(lái)調(diào)整呢？具體分錄是什么樣的呢

bamboo老師解答

2019-02-16 08:51

一般來(lái)說(shuō) 以前年度損益調(diào)整中金額不超過(guò)當(dāng)期利潤(rùn)的5% 可以計(jì)入當(dāng)期
借：以前年度損益調(diào)整 0.01
貸：貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 0.01
借：以前年度損益調(diào)整 -13.30 借方紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——水利建設(shè) -13.30 貸方紅字
借：以前年度損益調(diào)整-0.01 借方紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加 -0.01 貸方紅字
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)