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送心意

maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-02-15 14:29

公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 
具體會計處理： 
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借：累計折舊 
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 
固定資產(chǎn)清理 
貸：固定資產(chǎn)原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 
借：現(xiàn)金/銀行存款等 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 
產(chǎn)生清理損失 
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 
貸:固定資產(chǎn)清理 
產(chǎn)生清理利得 
借：固定資產(chǎn)清理 
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得） 
你們是一般納稅人嗎？

桃花依舊笑春風(fēng) 追問

2019-02-15 14:32

我們是一般納稅人，怎么一般計稅方法呢，不明白

maize老師 解答

2019-02-15 14:36

如果16%，正常填到普票銷售貨物里并享受進項稅抵扣

桃花依舊笑春風(fēng) 追問

2019-02-15 14:39

老師回答錯了吧，喔是說固定資產(chǎn)清理的一般計稅，怎么計算，喔是一般納稅人，怎么能抵扣呢

maize老師 解答

2019-02-15 14:40

我的時候是你處置的時候填寫在附表1銷售貨物16%欄次，這個可以抵扣你認(rèn)證進項稅額，

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
是的，這樣分錄就可以的。
2019-01-07 09:26:14
借固定資產(chǎn)清理 貸固定資產(chǎn) 報廢有收入的嗎
2021-04-02 12:45:12
你好！ 借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計折舊
2019-03-08 05:58:41
你好，借；管理費用，制造費用等科目，貸；累計折舊
2019-10-18 14:33:20
你好，借 管理費用/制造費用/（具體使用部門）貸累計折舊
2019-08-19 17:38:10
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