是怎么樣計提的呢?遞延所得資產(chǎn)
小平
于2015-12-16 14:20 發(fā)布 ??692次瀏覽
- 送心意
曉海老師
職稱: 會計中級職稱
2015-12-16 14:22
目錄:
遞延所得稅資產(chǎn)概念
遞延所得稅資產(chǎn)分錄
遞延所得稅資產(chǎn)概念
遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認為一項遞延所得稅負債,但某些特殊情況除外。
遞延所得稅資產(chǎn)分錄
根據(jù)新準(zhǔn)則,目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法,資產(chǎn)負債表日,確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ),對于兩者存在差異的,分析其性質(zhì),除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外,分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異,并乘以所得稅稅率,確定遞延所得稅的金額,并與期初遞延所得稅相比,確定當(dāng)期進一步確認的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額,計入所得稅費用—遞延所得稅,但如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的,由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。
具體的步驟:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
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你好
1
借,預(yù)付賬款3000
貸,庫存現(xiàn)金3000
2
借,待處理財產(chǎn)損溢100
貸,庫存現(xiàn)金100
3
借,管理費用100
貸,待處理財產(chǎn)損溢100
4
借,其他應(yīng)收款1000
貸,其他業(yè)務(wù)收入1000
4
借,應(yīng)付票據(jù)60000
貸,短期借款60000
2020-07-08 10:00:57

你好 沒有回復(fù)的你可以崔問一下 有時可能是答疑老師去衛(wèi)生間或者吃飯去了吧
2019-01-02 16:17:48

你好,是的都要
2017-01-12 12:51:07

這個可以,不管你們幾時發(fā),反正是需要先計提
2019-11-15 16:04:35

提現(xiàn),為經(jīng)營提供備用金;計提提現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制
2017-04-13 21:46:53
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