前段時(shí)間公司出口了一臺(tái)電子設(shè)備到墨西哥,出口的財(cái)務(wù)第一次接觸,不懂,不知道怎么開票,申報(bào),退稅?一般納稅人。
神奇小飛俠
于2019-01-21 09:54 發(fā)布 ??577次瀏覽
- 送心意
三寶老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-01-21 10:14
1、出口業(yè)務(wù)銷售發(fā)票是普通發(fā)票,免稅稅率,根據(jù)報(bào)關(guān)單外幣金額乘以月初外匯中間價(jià)
2、申報(bào)增值稅:出口進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后,填在附表2第26欄,本月認(rèn)證未抵扣,出口收入填在附表1 的免稅銷售貨物欄
3、(1)貨物報(bào)關(guān)出口并取得相關(guān)單證-從電子口岸查詢并打印報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、開具出口發(fā)票、外貿(mào)企業(yè)要取得采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所有企業(yè)要取得單證備案資料
(2)開始納稅申報(bào):對(duì)出口收入記賬并作增值稅納稅申報(bào)
(3)開始退稅申報(bào):退稅單據(jù)收齊后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中操作入,用軟件生成數(shù)據(jù)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)(這里提醒大家用退稅軟件生成的收入和轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)一一與賬面核對(duì),防止出現(xiàn)尾差);
(4)查看審核結(jié)果:通過各地服務(wù)平臺(tái)或人工處理結(jié)果,查看預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)調(diào)整退稅數(shù)據(jù)直至無誤,做退稅的正式申報(bào)(這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于,如果預(yù)申報(bào)結(jié)果顯示有些數(shù)據(jù)沒有電子信息,生產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)可能調(diào)整,外貿(mào)企業(yè)的退稅可能要延期至下個(gè)月,因此建議在完成預(yù)申報(bào)后再進(jìn)行納稅申報(bào)系統(tǒng)的確認(rèn));
(5)退稅資料報(bào)送:通過退稅軟件生成的報(bào)表打印后送稅局(無紙化退稅的報(bào)表留存企業(yè));
(6)勿忘單證備案:明出口退稅申報(bào)15天內(nèi)作單證備案!別偷懶,這個(gè)環(huán)節(jié)不做可能影響退稅?。▊浒纲Y料講解可以查詢大白菜會(huì)計(jì)旗艦店);
以后收到退稅款,退稅業(yè)務(wù)結(jié)束。




