慢慢 追問

2019-01-17 14:46

老師，現(xiàn)在是剛簽訂合同并支付訂金用的是，借銀行存款，貸預收賬款，那么等過幾天，賣家把貨物給對方后，發(fā)票也給了，但是貨款給等60天之后給，這個時候能確認收入不？如果能分錄怎么做

鄒老師 解答

2019-01-17 15:02

你好，貨物發(fā)出就需要確認收入的，按貨物應收款做這個分錄 
借；預收賬款 
貸；主營業(yè)務收入 
應交稅費——應交增值稅

慢慢 追問

2019-01-17 15:13

我們公司銷售流程，1.簽訂合同和收到訂金2.生產(chǎn)完發(fā)貨并含發(fā)票3.買家收到貨物60天后付款，比如訂金為100，總價款300元，發(fā)票50元，第一步驟收到訂金，借銀行存款100貸預收賬款100，當發(fā)出貨物并開出發(fā)票，這個時候的賬務處理？請老師把金額也寫上？

鄒老師 解答

2019-01-17 15:16

你好，開具發(fā)票50元這樣做分錄 
借；預收賬款50 
貸；主營業(yè)務收入50/（1+稅率） 
應交稅費——應交增值稅50/（1+稅率）*稅率

慢慢 追問

2019-01-17 15:19

老師，第一步預收是100元，第二步開的發(fā)票價稅合計350元其中50元是稅額，

鄒老師 解答

2019-01-17 15:20

你好，開具發(fā)票分錄 
借；預收賬款350 
貸；主營業(yè)務收入350/（1+稅率） 
應交稅費——應交增值稅350/（1+稅率）*稅率

慢慢 追問

2019-01-17 15:22

那么第3步，當賣家收到剩余的200元貨款和50元稅款時怎么做分錄

鄒老師 解答

2019-01-17 15:28

你好 
借；銀行存款   250 
貸；預收賬款  250

慢慢 追問

2019-01-17 15:31

老師預收賬款是負債科目？分錄是不錯了吧？

鄒老師 解答

2019-01-17 15:35

你好 
第一筆   借銀行存款100貸預收賬款100 
開具發(fā)票  借；預收賬款350 
貸；主營業(yè)務收入350/（1+稅率） 
應交稅費——應交增值稅350/（1+稅率）*稅率 
收尾款 借；銀行存款 250 
貸；預收賬款 250 
這樣預收賬款期末余額就是0了，與你實際情況也是符合的 
您認為錯誤的地方是？

慢慢 追問

2019-01-17 16:30

抱歉老師，我現(xiàn)在懂了，謝謝老師。

鄒老師 解答

2019-01-17 16:30

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝