獾不可貌相 追問(wèn)

2019-01-14 10:02

是的，企業(yè)所得稅

獾不可貌相 追問(wèn)

2019-01-14 10:02

是新注冊(cè)的企業(yè)，第一次填報(bào)

maize老師 解答

2019-01-14 10:03

（一）小型微利企業(yè) 
本欄次為必報(bào)項(xiàng)目，按照以下規(guī)則選擇： 
1.以前年度成立企業(yè) 
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
2.本年度成立企業(yè) 
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額  按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無(wú)法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。

獾不可貌相 追問(wèn)

2019-01-14 10:08

是不是應(yīng)該選擇小型微利企業(yè)

maize老師 解答

2019-01-14 10:10

這個(gè)需要你自己判斷財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財(cái)稅〔2018〕77號(hào) 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 
財(cái)政部 稅務(wù)總局 
2018年7月11日2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4