你好，應(yīng)交增值稅科目,每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目.

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅科目差值,轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費--未交增值稅科目借或貸.若應(yīng)交稅費--未交增值稅科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費.在下月繳納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅