老師，我對(duì)“應(yīng)收賬款”計(jì)提壞賬準(zhǔn)備里有個(gè)地方不理解，比如我“應(yīng)收賬款”賬面價(jià)值是10萬： 1，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬：借：信用減值損失8萬貸：壞賬準(zhǔn)備8萬 2，實(shí)際發(fā)生時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備8萬貸：應(yīng)收賬款8萬 3，收回2萬：借：銀行存款2萬貸：應(yīng)收賬款2萬這時(shí)候【壞賬準(zhǔn)備】余額為0；【信用減值損失】借方余額8萬過了段時(shí)間，這個(gè)壞賬8萬里又收回了5萬：借：應(yīng)收賬款5萬，貸：壞賬準(zhǔn)備5萬借：銀行存款5萬，貸：應(yīng)收賬款5萬這里我就不明白了，最后【壞賬準(zhǔn)備】貸方余額為5萬，而【信用減值損失】借方余額8萬，這個(gè)是怎么回事，這樣不就是相當(dāng)于借：信用減值損失8W，貸：壞賬準(zhǔn)備5萬嗎，借貸不等

莊老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-01-08 08:05

你好，【資產(chǎn)減值損失】借方余額8萬已結(jié)轉(zhuǎn)入損益了沒有余額，

趙文軍追問

2019-01-08 08:59

那問題來了，資產(chǎn)減值損失8萬結(jié)轉(zhuǎn)到了本年利潤的借方，可我最后不是收回壞賬5萬嗎，那實(shí)際收不回的壞賬是3萬，可我資產(chǎn)減值損失確確認(rèn)了8萬，等于費(fèi)用多支出了5萬

莊老師解答

2019-01-08 09:12

你好，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可以抵扣費(fèi)用

趙文軍追問

2019-01-08 10:27

那如果這樣的話，我一開始就計(jì)提個(gè)100萬，然后過了段時(shí)間，我這100萬又收回來了，那這100萬不是白給我抵扣費(fèi)用了嗎

莊老師解答

2019-01-08 10:52

你好，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提有規(guī)定，要稅務(wù)備案才能扣除

趙文軍追問

2019-01-09 10:36

老師，匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅后必須調(diào)整年初數(shù)嗎

莊老師解答

2019-01-09 12:52

需要調(diào)整，補(bǔ)交的稅金通過以前年度損益調(diào)整科目計(jì)入上年，年初資產(chǎn)負(fù)債表中涉及的科目包括應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的一增一減。借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅，借：利潤分配--未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整