???? 蓉 追問

2019-01-05 22:41

那老師暫估入賬的分錄怎么做呢？

牛老師 解答

2019-01-05 22:50

就是將加工費(fèi)計(jì)入存貨的成本，銷售的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。比如借庫存商品，貸應(yīng)付賬款。銷售時(shí)，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品。

???? 蓉 追問

2019-01-05 22:51

還有，如果暫估入賬我是在2018年12月入賬，加工費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)成本吧。預(yù)繳四季度所得稅時(shí)，可以稅前抵扣嗎？我是不是要在2019年1月沖回暫估。如果我在2019年2月才能拿到加工費(fèi)的發(fā)票，那2018年匯算清繳的時(shí)候還要調(diào)增這部分成本嗎？

牛老師 解答

2019-01-05 23:13

你好，預(yù)繳4季度所得稅前可以扣除。1，2月份這么處理也可以，但建議最好，不做沖回憑證，比如12月計(jì)入加工費(fèi)20萬，19年2月費(fèi)取得50萬加工費(fèi)發(fā)票，建議直接19年2月份按照差額30萬計(jì)入成本。2月份取得發(fā)票所得稅匯算清繳時(shí)，就不需要調(diào)增成本了。

???? 蓉 追問

2019-01-05 23:18

那老師我12月可以這樣做分錄嗎？ 
借：制造費(fèi)用——委托加工暫估費(fèi)20 
貸：應(yīng)付賬款——暫估入賬20萬 
再借：主營業(yè)務(wù)成本20萬 
貸：制造費(fèi)用——委托加工暫估費(fèi)

???? 蓉 追問

2019-01-05 23:19

附件為：委托加工合同

牛老師 解答

2019-01-06 07:05

可以的，附件最好能再加個(gè)比如已經(jīng)加工完成多少的依據(jù)資料，比如加工完成三分之一的交貨單驗(yàn)收單等。

???? 蓉 追問

2019-01-06 07:08

老師，委托加工方還沒有交貨單，那公司老板可不可以寫個(gè)情況說明，說明完成情況？

牛老師 解答

2019-01-06 07:24

可以的，反正匯算清繳前能夠取得發(fā)票，影響不大。

???? 蓉 追問

2019-01-06 09:30

謝謝老師，還有一個(gè)問題就是：2018年從兩個(gè)單位購進(jìn)原材料30萬，結(jié)果這兩個(gè)單位稅局認(rèn)定為非正常企業(yè)，讓12月沖回成本，繳納所得稅。那我12月做：借：原材料30萬  貸：主營業(yè)務(wù)成本30萬，這筆原材料不能作為成本，那我在2019年1月做賬時(shí)能不能做：借：以前年度損益調(diào)整30萬  貸：原材料30萬，同時(shí)做：借：利潤分配——未分配利潤30萬  貸：以前年度損益調(diào)整30萬？

牛老師 解答

2019-01-06 10:22

根據(jù)你的意思你公司成本是真實(shí)發(fā)生的，材料的確買了，只是稅務(wù)局不認(rèn)可這部分成本。這種情況下，不應(yīng)該賬面調(diào)整原材料和主營業(yè)務(wù)成本，只需要調(diào)整所得稅就可以了，計(jì)提補(bǔ)交的說的稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。如果跨年通過以前年度損益調(diào)整核算。

???? 蓉 追問

2019-01-06 10:27

那如果補(bǔ)提，那我怎么在網(wǎng)上申報(bào)呢？

???? 蓉 追問

2019-01-06 10:30

我做調(diào)整，沖回成本，增加利潤，這樣預(yù)繳四季度所得稅時(shí)，就可以按利潤直接填報(bào)，如果不做調(diào)整，做補(bǔ)提，不知該如何申報(bào)，望老師指點(diǎn)

牛老師 解答

2019-01-06 10:37

這個(gè)具體我沒有操作過，我認(rèn)為要么預(yù)繳時(shí)調(diào)減申報(bào)表營業(yè)成本，調(diào)增利潤總額，要么企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納所得稅額并繳納。建議你咨詢下你們的主觀稅務(wù)局。

???? 蓉 追問

2019-01-06 11:54

嗯，好的。老師，網(wǎng)上稅務(wù)局認(rèn)證公司專票需要金稅盤嗎？

牛老師 解答

2019-01-06 12:31

網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票需要插上金稅盤的。

???? 蓉 追問

2019-01-07 10:22

老師，我想問下金蝶迷你版財(cái)務(wù)軟件年結(jié)的網(wǎng)上操作流程？因?yàn)槭堑谝淮?，怕出現(xiàn)問題

牛老師 解答

2019-01-07 10:44

不好意思，我沒用過金蝶軟件，建議你再咨詢下其他老師，不好意思。