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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

江桐老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-04 22:36

（1）甲公司與乙公司在合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系，因此形成非同一控制下企業(yè)合并。按照付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，即（1100000－100000）1000000元。2016年1月1日甲公司合并乙公司的會(huì)計(jì)分錄為： 
借：固定資產(chǎn)清理1000000 
  累計(jì)折舊100000 
  貸：固定資產(chǎn)1100000 
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000000 
  貸：固定資產(chǎn)清理1000000 
（2）乙公司至2016年12月31日累計(jì)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝860000200000－200000×40%＝980000（元）。 
（3）甲公司在合并報(bào)表中確認(rèn)的投資收益＝200000×80%＝160000（元），計(jì)提法定盈余公積的金額＝200000×10%＝20000（元），分配現(xiàn)金股利的金額＝200000×40%＝80000（元）。因此抵銷分錄為： 
借：投資收益160000 
  少數(shù)股東損益（200000×20%）40000 
  未分配利潤(rùn)——年初70000 
  貸：提取盈余公積20000 
    對(duì)所有者（或股東）的分配80000 
    未分配利潤(rùn)——年末170000

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利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 就是過(guò)度了一下這個(gè)科目 總體的結(jié)果和你說(shuō)的一樣 規(guī)范化
2020-03-11 20:09:14
你好 不對(duì)的 最后一步分錄改成 借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 50 貸 利潤(rùn)分配 法定盈余公積50
2020-01-03 14:51:25
你好，根據(jù)你所提供的分錄，是這個(gè)意思
2019-03-12 13:47:21
你好 是的 就是這樣來(lái)：1.提取法定盈余公積時(shí)： 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 　　貸：盈余公積——法定盈余公積 2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
2019-11-25 18:29:46
您好 請(qǐng)問(wèn)您說(shuō)的借方有余額是什么科目借方有余額
2020-11-25 22:06:39
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