小貓咪 追問(wèn)

2019-01-02 16:04

那到年末也不用計(jì)提嗎，只是確認(rèn)收入的時(shí)候做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？那12月末需要結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加嗎？

maize老師 解答

2019-01-02 16:10

不用，這個(gè)增值稅是價(jià)外稅，小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 
借：銀行存款或現(xiàn)金等 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
月底收入不超過(guò)3萬(wàn)元或季度不超過(guò)9萬(wàn)，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
貸：營(yíng)業(yè)外收入 
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)或季度不超過(guò)9萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：其他收益 
借：其他收益 
貸本年利潤(rùn)   其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。  
 
你交稅做借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款。

小貓咪 追問(wèn)

2019-01-02 16:13

第四季度月銷售額超過(guò)3萬(wàn)或季度不超過(guò)9萬(wàn)

maize老師 解答

2019-01-02 16:15

上面寫(xiě)了季度交稅就看9萬(wàn)了，按月交稅就看3萬(wàn)沒(méi)錯(cuò)過(guò)按上面做超過(guò)直接做發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 
借：銀行存款或現(xiàn)金等 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 你交稅做借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款。