外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理：（1）花100購進貨物借：庫存商品 ? 100? ? ? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）? 16（這個進項稅額不是真正意義上的進項稅額，因為不能抵扣，是填寫在附列資料表二中“待抵扣進項稅額-按照稅法規(guī)定不允許抵扣”處的）貸：銀行存款 ? 116 4

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2019-01-01 10:25

（2）出口銷售120，假設退稅率13%

借：應收賬款     120

貸：主營業(yè)務收入   120

借：應收出口退稅款     13

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）  13



借：主營業(yè)務成本  100

貸：庫存商品      100

借：主營業(yè)務成本    4

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  4



（3）收到出口退稅款

借：銀行存款    13

貸：應收出口退稅款  13

我不懂這個，結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本的時候，為什么進項稅額轉(zhuǎn)出是4

學徒追問

2019-01-01 10:36

老師在嗎？

學徒追問

2019-01-01 11:15

在嗎，求解答！

蔣飛老師解答

2019-01-01 11:43

你好！
看一下吧

蔣飛老師解答

2019-01-01 11:43

你好！
實際稅率17%，退稅率13%
100*（17%-13%）=4

蔣飛老師解答

2019-01-01 11:44

這是印刷有誤了
應該是100*（16%-13%）=3

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