867505078 追問(wèn)

2018-12-21 08:35

賬務(wù)處理呢

樸老師 解答

2018-12-21 09:25

給你舉個(gè)例子
如果你公司有個(gè)辦公桌，9000元，無(wú)殘值，按3年攤銷。一年的折舊=9000/3=3000而稅法規(guī)定的辦公家具折舊年限為5年那么，稅收準(zhǔn)予稅前扣除的折舊=9000/5=1800第一年納稅調(diào)增 3000-1800=1200第二年納稅調(diào)增 1200第三年納稅調(diào)增 1200第四年納稅調(diào)減 1800第五年納稅調(diào)減 1800賬務(wù)處理：計(jì)提折舊時(shí)：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi) 3000貸：累計(jì)折舊 3000第一年納稅調(diào)增：1200第一年調(diào)增交企業(yè)所得稅1200*25%=300借：所得稅費(fèi)用 300貸：遞延所得稅負(fù)債 300計(jì)提折舊分錄都一樣第二年、第三年所得稅費(fèi)用的分錄也一樣第三年的遞延所得稅負(fù)債余額=300+300+300=900第四年納稅調(diào)減1800第四年調(diào)減企業(yè)所得稅1800*25%=450借：所得稅費(fèi)用 -450貸：遞延所得稅負(fù)債 -450第五年分錄一樣第五年遞延所得稅負(fù)債=-450-450+900=0賬務(wù)剛好處理完