一、如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
    貸：所得稅費用 

二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款 
   貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅  
    貸：以前年度損益調(diào)整

同時
借：以前年度損益調(diào)整
   貸：利潤分配--未分配利潤