園 追問(wèn)

2015-06-16 16:22

銀行存款業(yè)務(wù)6

園 追問(wèn)

2015-06-16 16:28

財(cái)會(huì)部網(wǎng)上繳稅費(fèi)。其中地稅：城建稅894.14 元，教育費(fèi)附加383.21 元，地方教育費(fèi)附加255.46元，印花稅344.8元，水利基金982.32元，以上稅費(fèi)已通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。 
單據(jù)：稅費(fèi)扣款憑證

園 追問(wèn)

2015-06-16 16:28

財(cái)會(huì)部網(wǎng)上繳稅費(fèi)。其中地稅：城建稅894.14 元，教育費(fèi)附加383.21 元，地方教育費(fèi)附加255.46元，印花稅344.8元，水利基金982.32元，以上稅費(fèi)已通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。 
單據(jù)：稅費(fèi)扣款憑證

園 追問(wèn)

2015-06-17 09:05

22104 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交企業(yè)所得稅
7265655
繳納稅費(fèi)
22210102 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_已交稅金
1277343
繳納稅費(fèi)
100201 銀行存款_工行292
8542998
合計(jì)：捌萬(wàn)伍仟肆佰貳拾玖元玖角捌分 
8542998
8542998

園 追問(wèn)

2015-06-17 09:12

交稅費(fèi)
222106 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
89414
交稅費(fèi)
222107 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交教育費(fèi)附加
38321
交稅費(fèi)
222108 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
25546
交稅費(fèi)
222109 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交印花稅
34480
交稅費(fèi)
222110 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交水利基金
98232
交稅費(fèi)
100201 銀行存款_工行292
285993
合計(jì)：貳仟捌佰伍拾玖元玖角叁分 
285993
285993

曉海老師 解答

2015-06-16 15:01

你好！也要看是做什么用的，一般賬本貼的印花稅做在理費(fèi)用，而如果是銷(xiāo)售合同一般計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

曉海老師 解答

2015-06-16 16:16

對(duì)方科目做的什么？

曉海老師 解答

2015-06-16 16:24

你好！我是兼職答題老師看不到你們的題。

曉海老師 解答

2015-06-17 08:23

你好！那他做的科目是什么？

曉海老師 解答

2015-06-17 09:09

里面沒(méi)有做印花稅啊！你找一下是不是有單獨(dú)做印花稅的分錄。

曉海老師 解答

2015-06-17 09:20

你看一下實(shí)際工作中在做印花稅會(huì)計(jì)分錄時(shí)，會(huì)計(jì)人員常常對(duì)是否需要計(jì)提這個(gè)問(wèn)題搞不清楚，本文分情況給大家總結(jié)了一下，以供大家討論和學(xué)習(xí)。

  企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理，一般分為兩種情況：

    一、不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算（關(guān)鍵點(diǎn)），如果金額小購(gòu)買(mǎi)時(shí)直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅：借：管理費(fèi)用（印花稅）貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

    二、通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算但在實(shí)際工作中，很多地方采購(gòu)合同和銷(xiāo)售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷(xiāo)售或購(gòu)銷(xiāo)總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購(gòu)、銷(xiāo)售或購(gòu)銷(xiāo)總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù)，依照“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

  計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。