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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2018-12-17 10:26

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理
小企業(yè)會計準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為：
借：銀行存款或現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤   其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

續(xù)寫つ未來 追問

2018-12-17 10:28

我按季度轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入可以不，  看老會計直接 就貸 營業(yè)外收入  合理嗎

續(xù)寫つ未來 追問

2018-12-17 10:29

另外 免增值稅  附加稅也免嗎？

maize老師 解答

2018-12-17 10:32

季度轉(zhuǎn)，你沒增值稅就沒附加稅。

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