年終獎在12月份預(yù)提，預(yù)提年終獎分錄計提年終獎借：管理費用-工資 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬-獎金 300000 2、1月發(fā)放年終獎時借：應(yīng)付職工薪酬-獎金 280000 貸：現(xiàn)金/銀行存款 277000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 3000 可以這樣嗎？還有差額，怎分錄處理？

小楊老師

職稱： ,中級會計師

2018-12-13 15:07

其實是你們多計提啦，還有2萬的差紅沖管理費用～工資

小柒追問

2018-12-13 15:16

1月發(fā)放年終獎時
借：應(yīng)付職工薪酬-獎金 280000
貸：現(xiàn)金/銀行存款 277000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 3000
借應(yīng)付職工薪酬-獎金20000
貸管理費用-工資 20000？還是現(xiàn)金可以嗎

小楊老師解答

2018-12-13 15:26

借：管理費用～工資-20000
應(yīng)付職工薪酬-獎金 300000
貸：現(xiàn)金/銀行存款 277000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 3000
可以合并到一個分錄，管理費用用借方負數(shù)表示

小柒追問

2018-12-13 15:39

建議還是預(yù)提比實=實際金額少，這樣下個月分錄好處理？

小楊老師解答

2018-12-13 16:32

一個是計提，就是你們什么時候決定發(fā)年終獎，這個決定的入賬一個是發(fā)放年終獎的分錄，就是你們發(fā)放的那個月做

年終獎在12月份預(yù)提，預(yù)提年終獎分錄
計提年終獎
借：管理費用-工資 300000
貸：應(yīng)付職工薪酬-獎金 300000

2、1月發(fā)放年終獎時
借：應(yīng)付職工薪酬-獎金 280000
貸：現(xiàn)金/銀行存款 277000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 3000
可以這樣嗎？還有差額，怎分錄處理？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。