小七Harper 追問

2018-12-08 10:26

老師，小規(guī)模納稅人應(yīng)該是按季度申報的吧

馬老師 解答

2018-12-08 10:27

也不一定，你看你核定書上季度還是月

小七Harper 追問

2018-12-08 11:33

老師，有兩家是按季度，有三家按月

馬老師 解答

2018-12-08 11:34

季度的是每個季度不超過九萬，月報的是月不超過三萬

小七Harper 追問

2018-12-08 12:04

老師，季度不超過九萬不受公司成立時間的限制么？比如11月份才成立，并不足一個季度。
如果超過這個限額，我需要繳納什么稅？怎么計算呢？

馬老師 解答

2018-12-08 12:55

。2016年4月，國家稅務(wù)總局印發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年23號），明確規(guī)定：自2016年5月1日起至2017年12月31日，，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。A公司是實行按季申報的小規(guī)模納稅人，2017年一季度實際經(jīng)營月份為1個月，當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度為9/3＝3萬元。如果A公司一季度實際經(jīng)營月份為2個月，則當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度為9/3*2=6萬元，即A公司2個月內(nèi)銷售額不超過6萬元的，免征增值稅。