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送心意

羅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2015-12-06 20:49

一般人都認(rèn)為,購買稅控設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅只能一般納稅人才可以抵扣,但小規(guī)模綱稅人也可以抵的。 
 
根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅[2004]167號(hào) 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 
二、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額。當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

羅老師 解答

2015-12-06 20:50

稅務(wù)局是規(guī)定在一年之內(nèi)抵扣完,一般納稅人還能做抵進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理,小規(guī)模納稅人抵免的會(huì)計(jì)分錄如果做,這才是我要想的答案 
1、購進(jìn)稅控機(jī)時(shí) 
借:固定資產(chǎn) 
借:應(yīng)交稅金--待抵扣稅金 
貸:銀行存款等 
2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí) 
借:應(yīng)交稅金--增值稅 
貸:應(yīng)交稅金--待抵扣稅金

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相關(guān)問題討論
小規(guī)模納稅人不能控制一般納稅人
2019-06-18 22:26:44
小規(guī)模納稅人也是可能對(duì)一般納稅人控股的。如小規(guī)模納稅人,購買了一個(gè)一般納稅人的股份,并且股份的占比最大,就是小規(guī)模納稅人對(duì)一般納稅人進(jìn)行了控制,就是控股關(guān)系,就是母子公司了
2019-06-18 22:56:19
你好,同學(xué),這個(gè)是可以的
2024-05-13 13:12:38
您好,一般控股小規(guī)模好還是小規(guī)??毓梢话悖瑢?duì)各自影響是相同的,不因?yàn)榭毓筛淖兏髯云髽I(yè)的稅負(fù)。
2020-07-22 20:45:54
看增值稅申報(bào)表就可以看出來 全額抵扣的不需要三級(jí)科目,小規(guī)模增值稅只有一個(gè)科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2019-09-28 09:49:19
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