露寶 追問(wèn)

2018-11-26 15:31

有一套公司名義的商品房，要申報(bào)是吧，租入的產(chǎn)房也要申報(bào)嗎？

QQ老師 解答

2018-11-26 15:33

你好！是的，需要申報(bào)

露寶 追問(wèn)

2018-11-26 15:35

兩個(gè)都要申報(bào)？產(chǎn)房不是出租房申報(bào)嗎？老師

QQ老師 解答

2018-11-26 15:36

你好！自用也是要申報(bào)的

露寶 追問(wèn)

2018-11-26 15:47

土地使用稅也要申報(bào)？老師

QQ老師 解答

2018-11-26 15:49

一、房產(chǎn)稅和土地使用稅申報(bào)時(shí)間是怎么規(guī)定的? 
 
1、納稅申報(bào)和稅款繳納期限 
 
(一)按房產(chǎn)原值計(jì)繳的房產(chǎn)稅，以及應(yīng)繳的土地使用稅，實(shí)行按年征收，分期繳納。即：納稅人納稅申報(bào)及稅款繳納期限為每年的1月1日至12月31日止，繳納期數(shù)由各分局自行確定。對(duì)逾年度繳納的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。 
 
(二)按租金收入計(jì)征的房產(chǎn)稅，其納稅期限以及納稅申報(bào)和稅款的繳納期限按照營(yíng)業(yè)稅的納稅期限及申報(bào)繳納期限執(zhí)行。逾期繳納的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。 
 
2、市局《關(guān)于做好房產(chǎn)稅擴(kuò)面征收工作的通知》(東地稅發(fā)〔2002〕193號(hào))第五點(diǎn)中第(三)點(diǎn)、《轉(zhuǎn)發(fā)省地方稅務(wù)局關(guān)于明確營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(東地稅發(fā)〔2003〕114號(hào))第五點(diǎn)，分別對(duì)房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅期限的規(guī)定相應(yīng)停止執(zhí)行。 
 
3、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào))有關(guān)規(guī)定，購(gòu)買的房屋，從交付使用(或簽發(fā)產(chǎn)權(quán)證書(shū)變更)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和土地使用稅。市局《轉(zhuǎn)發(fā)省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(東地稅發(fā)〔2005〕199號(hào))第五點(diǎn)“購(gòu)買的房屋，從實(shí)際交付使用之月起征稅”的規(guī)定停止執(zhí)行。 
 
4、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅有關(guān)減免稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕140號(hào))有關(guān)規(guī)定，廢止原東莞市稅務(wù)局《關(guān)于房產(chǎn)稅、車船使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(東稅政三〔87〕48號(hào))第二點(diǎn)“關(guān)于對(duì)已稅房屋在中途停租停用，報(bào)經(jīng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，連續(xù)停租停用一個(gè)月以上的，可退回停租停用期已納稅款”的規(guī)定。 
 
以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 
 
二、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的區(qū)別 
 
(1)征收對(duì)象不同：房產(chǎn)稅是在房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的時(shí)候征收的，如房產(chǎn)用于自己經(jīng)營(yíng)工廠、商鋪，或用于出租，都要繳納房產(chǎn)稅。土地增值稅是在土地或者地上建筑物發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照土地增值額征收的。如發(fā)生房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定計(jì)算土地增值額， 在按土地增值額征收土地增值稅。城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅類似，是土地或地上建筑物用于經(jīng)營(yíng)是征收的。如當(dāng)房產(chǎn)用于出租時(shí)，出征收房產(chǎn)稅外，還要按土地的面積征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 
 
(2)計(jì)稅方式不同：房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值或租金征稅。土地增值稅是按照土地增值額計(jì)稅。土地使用稅是按照土地面積征稅。 
 
①、房產(chǎn)稅：你租了一間房子或是你自己的也行，用于經(jīng)營(yíng)，月租金500元(自己的房子也要做價(jià))按12%的稅率計(jì)算500元x12 個(gè)月x12% =720元(是一年的稅金)。 
 
② 土地使用稅：你的房子占地面積(有土地使用證的按使用證，沒(méi)有的按實(shí)際丈量的面積計(jì)算)是100平方米你應(yīng)交的稅金就是100x6元(每個(gè)城市不一樣)=600元(是一年的稅金)。 
 
(3)個(gè)人房產(chǎn)問(wèn)題：個(gè)人非營(yíng)業(yè)用即自住住房免征土地使用稅和房產(chǎn)稅。但轉(zhuǎn)做經(jīng)營(yíng)用的，自從經(jīng)營(yíng)之日起，要征收房產(chǎn)稅，但依然不征收土地使用稅。這里要注意個(gè)人所有房產(chǎn)不管什么情況均免征土地使用稅，也要注意經(jīng)營(yíng)用時(shí)征收房產(chǎn)稅的納稅時(shí)間。 
 
(4)無(wú)出租使用問(wèn)題：免稅單位無(wú)論使用什么土地房產(chǎn)，自用的均不交納土地使用稅和房產(chǎn)稅。納稅單位無(wú)論是有出租使用即需交納房租使用還是無(wú)出租使用即不交納房租使用納稅單位或免稅單位的房地產(chǎn)，均要交納土地使用稅，房產(chǎn)稅。這里千萬(wàn)要注意房產(chǎn)稅是要交納的，而且要以當(dāng)期出租同類房產(chǎn)平均租金計(jì)算房產(chǎn)稅由使用人交納。 
 
(5)視同銷售問(wèn)題：納稅人捐贈(zèng)，抵債，投資等視同銷售房地產(chǎn)的行為，承受人均要交納契稅，但有個(gè)特殊情況，等價(jià)房地產(chǎn)的，即時(shí)不牽涉到補(bǔ)價(jià)的，不征收。這里要注意視同銷售和等價(jià)的問(wèn)題。企業(yè)重組，合并，分立，債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)制新企業(yè)承受原企業(yè)房地產(chǎn)的，免征契稅，這里和企業(yè)所得稅有點(diǎn)類似，可以合并記憶。 
 
(6)優(yōu)惠規(guī)定問(wèn)題：市政道路，企業(yè)廠區(qū)外綠化用地，免征土地使用稅，但企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地要征收土地使用稅;機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路免征，但場(chǎng)外道路要征收;免稅單位用于經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)，均要征收土地使用稅和房產(chǎn)稅。 
 
(7)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題：融資租賃房產(chǎn)應(yīng)按照房產(chǎn)余值征收，這里很容易搞成按照租金征收，和一般租賃區(qū)別一下。房產(chǎn)投資人股分紅，固定分紅的，按照租金計(jì)稅，按照效益分紅的，余值計(jì)稅。 
 
(8)納稅時(shí)間問(wèn)題：土地使用稅在納稅義務(wù)發(fā)生后每期10日內(nèi)申報(bào)納稅，而土地增值稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后7日內(nèi)申報(bào)納稅。 
 
(8)個(gè)人出租房產(chǎn)問(wèn)題。個(gè)人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅按照4%交納的， 另外征收營(yíng)業(yè)稅是按3%交納的。個(gè)人銷售房產(chǎn)問(wèn)題。個(gè)人銷售房產(chǎn)均不涉及到土地使用稅和房產(chǎn)稅。