渡口 追問

2018-11-23 15:39

老師 
印花稅要計(jì)提

張蓉老師 解答

2018-11-23 15:47

您好，如果是本月繳納上月的印花稅是需要計(jì)提的(例如購(gòu)銷合同印花稅)，其他當(dāng)月繳納當(dāng)月的印花稅是不需要計(jì)提的(例如借款合同、實(shí)收資本印花稅)。

渡口 追問

2018-11-23 16:29

謝謝老師

張蓉老師 解答

2018-11-23 16:34

您好，不用客氣，如對(duì)我的回答感到滿意，麻煩給予五星好評(píng)，謝謝^_^

渡口 追問

2018-11-23 19:18

上月沒計(jì)提，次月繳納印花稅時(shí)補(bǔ)計(jì)提可以嗎？

張蓉老師 解答

2018-11-24 08:13

您好，如果上月沒計(jì)提，次月再計(jì)提也沒有意義了，因?yàn)榻痤~都是入了次月的稅金及附加科目中去。直接借：稅金及附加  貸：銀行存款

渡口 追問

2018-11-24 13:49

謝謝老師 
 
在請(qǐng)教一下，像上年沒取得發(fā)票的成本費(fèi)用已入賬，今年匯算清繳前取得發(fā)票的處理方法是 
沖掉取得發(fā)票前的分錄，在今年匯算清繳時(shí)在憑今年職得的發(fā)票入賬 
 
老師  這些實(shí)際發(fā)生在去年的成本費(fèi)是不是得記入今年的賬了？

張蓉老師 解答

2018-11-24 14:12

您好，跨年取得發(fā)票的財(cái)務(wù)處理與納稅分析 
目前，對(duì)于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會(huì)計(jì)處理方式，其相應(yīng)的所得稅處理如下： 
1.作為預(yù)提費(fèi)用處理 
企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的（即下一年度付款）可以采用這種做法。 
2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證 
先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整。對(duì)納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理： 
（1）在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調(diào)整，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。 
（2）在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

渡口 追問

2018-11-24 14:59

老師 
我還是不懂， 
假設(shè)我們公司在17年3月購(gòu)進(jìn)材料一批，未取得發(fā)票，但款已支付，原材料已耗用，當(dāng)時(shí)賬務(wù)處理： 
借  原材料   180000 
    貸 銀行存款――暫估 
 
這批材料的發(fā)票18年4月才取得 
取得發(fā)票后： 
借  原材料-180000 
    貸 銀行存款-180000 
 
 
借 原材料180000 
    貸 銀行存款180000 
 
我計(jì)算17年3月企業(yè)所得稅時(shí)，這暫估的180000能扣除嗎？

張蓉老師 解答

2018-11-24 15:02

您好，在2017年3月份的時(shí)候做2016年的匯算清繳前取得發(fā)票就不用剔除出來，直接抵扣2016年的企業(yè)所得稅‘不用做納稅調(diào)。也就不需要做后面兩筆的分錄。

渡口 追問

2018-11-24 15:08

老師 
材料是17年3月買的，我想問我交17年3月的所得稅時(shí)可以扣除當(dāng)年發(fā)生的輕估材料費(fèi)180000沒？

張蓉老師 解答

2018-11-24 15:14

您好，在申報(bào)2017年3月份的企業(yè)所得稅時(shí)可以抵，因?yàn)榧径戎皇穷A(yù)繳，然后再看發(fā)票是什么時(shí)候取得的，如果是在2018年5月31日做2017年匯算清繳之前的時(shí)候取得的就不用做納稅調(diào)整。

渡口 追問

2018-11-24 15:40

老師 
發(fā)票在2018年5月31取得直接貼在17年3月憑證后行嗎？ 
如果直接不行 
要怎么處理？

張蓉老師 解答

2018-11-24 16:10

您好，只要是2018年5月31前未申報(bào)2017年度所得稅都可以直接貼2017年3月份憑證后面，因?yàn)閰R算清繳前取得發(fā)票就不需要做納稅調(diào)整。

渡口 追問

2018-11-24 20:12

謝謝老師 
老師  可以這么理解嗎？如果是按季預(yù)所得稅，無論當(dāng)時(shí)發(fā)生的成本費(fèi)用有沒有取得發(fā)票每季末都按實(shí)際發(fā)生額預(yù)繳，匯算清繳前再根據(jù)實(shí)際情況作 
增減調(diào)整？

張蓉老師 解答

2018-11-26 08:17

您好，是的，季度只是預(yù)繳按賬面來，年度匯算清繳再根據(jù)賬中沒有發(fā)票的費(fèi)用或成本做納稅調(diào)整。