Emma 追問

2018-11-22 16:41

那資本化的要什么時候結(jié)轉(zhuǎn)？還有剛剛我問的那個工業(yè)相機(jī)的要怎么做分錄？

宋生老師 解答

2018-11-22 16:43

你好！資本化是完工的時候計入固定資產(chǎn)等科目。
你可以直接計入研發(fā)支出-資本化支出-相機(jī)。

Emma 追問

2018-11-22 17:05

那那個工業(yè)相機(jī)是直接跟著研發(fā)的設(shè)備給了買方，已經(jīng)跟著研發(fā)項目走了，不在公司里了還能入固資嗎

宋生老師 解答

2018-11-22 17:06

您好！你是賣出去了是嗎

Emma 追問

2018-11-22 17:10

對，那賬上要怎么處理？我現(xiàn)在有兩個疑問，是一開始做不是銷售而是研發(fā)才放到研發(fā)費(fèi)用里嗎？還是說即使是銷售的也能放到研發(fā)里

宋生老師 解答

2018-11-22 17:12

您好！你一開始就是做銷售的話，是不能放研發(fā)的。
就如同一個工廠，買一個手機(jī)殼來做手機(jī)，這并不是研發(fā)。

Emma 追問

2018-11-22 17:13

那如果按照正常研發(fā)流程，完工后期 賣出了，按照這種情況剛剛那個相機(jī)也是入固資嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:08

您好！是這樣的。研發(fā)的話，比如你是要研發(fā)某個東西，你可以投入材料來研發(fā)，但是只有研究開發(fā)的階段可以算是研發(fā)。
等研發(fā)成功之后，他就是正常的商品了。
你這個完工后賣出，應(yīng)該是當(dāng)商品賣出。

Emma 追問

2018-11-23 10:14

那就是，現(xiàn)在買的投入研發(fā)的材料，比如說這個相機(jī)也是研發(fā)材料的一部分，那這個現(xiàn)在還是入費(fèi)用化不入資本化是嗎？最后完工就變成庫存商品是嗎？因為如果這個相機(jī)入得是資本化的話最后不是要結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:19

您好！因為這個貨物并沒有耗用，所以最終他形成了庫存商品，所以嚴(yán)格來說不能資本化。
如果資本化，就要計入無形資產(chǎn)的價值。

Emma 追問

2018-11-23 10:35

老師 我明白你的意思了，那如果最終是形成了商品，那現(xiàn)在在研發(fā)階段每個月的月末就不能結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用到管理費(fèi)用里面了吧，因為如果都結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用了，最后要怎么結(jié)轉(zhuǎn)成商品買出去？

宋生老師 解答

2018-11-23 10:45

您好！你最終形成了商品，只是這個商品是不資本化，但是這個期間發(fā)生的費(fèi)用是可以資本化的。也就是形成這個無形資產(chǎn)發(fā)生的成本是需要資本化。
你現(xiàn)在可以先計入管理費(fèi)用，到時候一起轉(zhuǎn)也可以的

Emma 追問

2018-11-23 10:58

老師 我理解一下你的意思
1、就是說現(xiàn)在每次發(fā)生的費(fèi)用我照樣計入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，但是每個月月末我不結(jié)轉(zhuǎn)，等到商品完工后全部一次性結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本？
2、還是說我現(xiàn)在一部分的費(fèi)用照樣放到研發(fā)支出-資本化支出，等到完工后把研發(fā)支出-資本化支出全部結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里面？
是第一個還是第二個？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:20

你好！你費(fèi)用化的按第一個，但是是每個月借管理費(fèi)用 貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
成本化的第二個，完工后借無形資產(chǎn)等 貸研發(fā)支出

Emma 追問

2018-11-23 11:33

然后再把無形資產(chǎn)賣出是嗎？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:35

你好！無形資產(chǎn)是攤銷了。當(dāng)然，你要轉(zhuǎn)讓也可以

Emma 追問

2018-11-23 11:45

但是我們的問題應(yīng)該是銷售這塊，申請的專利技術(shù)是不會轉(zhuǎn)讓的，只是在一個產(chǎn)品里面我們研發(fā)了一個技術(shù)，但是銷售的成本和研發(fā)的成本如何劃分好，

宋生老師 解答

2018-11-23 11:48

您好！簡單的做法就是直接計入到費(fèi)用化。然后銷售這個貨物的時候不再結(jié)轉(zhuǎn)成本。

Emma 追問

2018-11-23 11:52

那庫存商品怎么生成？憑空多出了一個庫存商品嗎？還是說我買什么東西都要先去原材料，
1、借：原材料 貸：銀行存款    領(lǐng)用到研發(fā)的時候就借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出-直接投入  貸：原材料   3、最終銷售的時候借貸的庫存商品從哪來？

宋生老師 解答

2018-11-23 11:57

您好！你如果要有這個，就要沖減你的費(fèi)用化支出。

Emma 追問

2018-11-23 12:22

那我能不能在一個項目里一部分費(fèi)用劃分到銷售成本一部分費(fèi)用放到研發(fā)里

宋生老師 解答

2018-11-23 13:51

您好！可以的。可以這樣。