關(guān)于年度返利的賬務(wù)處理，請(qǐng)幫忙指導(dǎo)是否可行，謝謝！ 1、 企業(yè)在第四季度即12月根據(jù)當(dāng)年的年度返利金額計(jì)提返利，假設(shè)2019年計(jì)算出當(dāng)年的返利為1000萬(wàn)元，12月企業(yè)會(huì)計(jì)上做計(jì)提1000萬(wàn)元，即沖減當(dāng)年收入1000萬(wàn)元，12月增值稅也按照會(huì)計(jì)調(diào)整后申報(bào)收入，比如：12月銷售為1個(gè)億，會(huì)計(jì)上計(jì)提返利1000萬(wàn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)表收入為9000萬(wàn)（10000-1000），12月增值稅申報(bào)為9000萬(wàn)，這樣關(guān)于返利的處理涉及的增值稅與所得稅在當(dāng)年度保持一致做法。 2、 企業(yè)每年度返利不做計(jì)提，按當(dāng)年實(shí)際銷售確認(rèn)收入，所得稅與增值稅按當(dāng)年銷售收入來(lái)確認(rèn)。即2018年當(dāng)年銷售12個(gè)億，確認(rèn)收入為12個(gè)億，增值稅與所得稅都按12個(gè)億來(lái)確認(rèn)，2018年的年度返利為1000萬(wàn)元，在2019年實(shí)返，而2018年會(huì)計(jì)上不作調(diào)減1000元。

時(shí)光機(jī)

于2018-11-21 08:31 發(fā)布 ??2099次瀏覽