1、收到甲方工程款做分錄整個(gè)工程有個(gè)預(yù)算，毛利是多少。假如先收甲方10萬(wàn)，毛利20%。借:應(yīng)收賬款10萬(wàn) 貸:工程施工一合同成本8萬(wàn) 貸:工程施工一合同毛利2萬(wàn) 開(kāi)票收款，借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款計(jì)稅，借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅0.29萬(wàn)②沒(méi)有開(kāi)票收到甲方工程款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款開(kāi)票后借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）給甲方開(kāi)票又收款借：銀行存款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）給甲方開(kāi)票但是沒(méi)有收到工程款借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

舟舟老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2018-11-20 16:34

這個(gè)分錄有問(wèn)題嗎

舟舟老師解答

2018-11-20 17:05

有問(wèn)題
不管有沒(méi)有結(jié)算，都必須確認(rèn)成本與收入，收入應(yīng)當(dāng)按照完工百分比來(lái)估計(jì)
借：工程施工——合同成本
貸：銀行存款等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

舟舟老師解答

2018-11-20 17:06

結(jié)算時(shí)，將結(jié)算金額計(jì)入工程結(jié)算科目中，開(kāi)票時(shí)確認(rèn)增值稅
完工后，工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖，兩個(gè)科目的金額最終是相等的

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