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遞延收益所得稅納稅時點是一次性收到款時納稅還是未來期間按期收益納稅？

羅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2018-11-20 10:59

按照未來受益期間納稅的

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確認遞延所得稅的條件是:在以后的會計期間有足夠的應(yīng)納稅所得額的時候才可以確認遞延所得稅資產(chǎn)，否是是不可以確認的。這一點就體現(xiàn)的謹慎性的原則。遞延所得稅資產(chǎn)是遞延到以后繳納的稅款。只有在確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣暫時性差異時，才應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，即不高估資產(chǎn)，體現(xiàn)謹慎性要求

討論
計算應(yīng)納稅所得額的時候，應(yīng)納稅暫時性差異對應(yīng)納稅所得額的影響=應(yīng)納稅所得額-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）-（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）？

討論
如何理解遞延所得稅資產(chǎn)的確認？產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異30,000,000。25%1、未來期間取得了750萬的應(yīng)納稅所得額。確認750萬的遞延資產(chǎn)2，未來期間取得了700萬的應(yīng)納稅所得額。確認700萬的遞延資產(chǎn)3、未來期間取得了800萬的應(yīng)納稅所得額。確認750萬的遞延資產(chǎn)_

討論
不符合免稅條件的政府補助，收款當年計入遞延收益，次年開始用時結(jié)轉(zhuǎn)其他收益，請教老師所得稅需在收款年度繳納還是結(jié)轉(zhuǎn)收入年度繳納？

討論
（實操)老師，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，用的總額法核算。政府補助900萬，先收到100萬。補助是關(guān)于基礎(chǔ)建設(shè)項目，2017年收到時計入遞延收益，當時所得稅匯算時一次性并入應(yīng)納稅所得額里征了企稅了，今年她家攤銷遞延收益時計入營業(yè)外收入5萬。我方觀點是:調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬。她方觀點是:不用調(diào)整5萬。

討論

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