樸老師 解答

2018-11-20 06:14

含進(jìn)項(xiàng)稅34，利潤=300-200-6，你看這樣是不是能理解了

樸老師 解答

2018-11-20 11:01

你好，我看下哦，稍等回答你

樸老師 解答

2018-11-20 13:59

1、 首先說明一下，此題我看到的是一部分內(nèi)容，并沒有看到全部題目內(nèi)容，從給的部分題意，推測如下：
應(yīng)該是200萬+34萬進(jìn)項(xiàng)稅購進(jìn)的貨物，離岸價300萬，內(nèi)銷為0萬元，且不存在上期留抵，增值稅稅率為17%，退稅率為15%
2、首先我認(rèn)為以上解答是錯誤的，
成本=200+6=206萬元
收入=300
利潤=300-206=94，這個要結(jié)合賬務(wù)處理進(jìn)行計算，賬務(wù)處理如下：
（1）購進(jìn)200萬貨物時
借：原材料                            200
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34
   貸：銀行存款                      234
（2）出口時離岸價300萬，免征出口環(huán)節(jié)增值稅
    借：應(yīng)收賬款       300
   貸：主營業(yè)務(wù)收入   300
   借：主營業(yè)務(wù)成本    200
貸：原材料         200
不得免征和抵扣稅額=300*（17%-15%）=6萬，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
  借：主營業(yè)務(wù)成本6   
   貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6
（3）月末，申報出口退稅：
計算退稅額：
① 期應(yīng)納稅額＝0－（34－6）＝－28萬元
② 算免抵退稅額
  免抵退稅額＝300×15%＝45萬元
③ 定退稅額及免抵額
  退稅額28萬元，免抵額＝45-28=17萬元
  賬務(wù)處理：
  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 28
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 17
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 45
從以上賬務(wù)處理可以看出，主營業(yè)務(wù)成本=200+6=206，主營業(yè)務(wù)收入=300.

時光機(jī) 追問

2018-11-20 16:08

樸老師您好，您的意思稅是價外稅，收入和成本不應(yīng)含稅計算對吧？

時光機(jī) 追問

2018-11-20 16:12

樸老師，銷項(xiàng)稅如果有50萬，月末申報出口退稅分錄？