甲股份有限公司（本題下稱(chēng)“甲公司”）為上市公司，2012年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為165萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債余額為66萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)2012年頒布的新稅法規(guī)定，自2013年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。<br>1，2012年9月12日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票；支付價(jià)款500萬(wàn)元（假定不考慮交易費(fèi)用）。甲公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。<br>假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。<br>①甲公司預(yù)計(jì)2012年1月1日存在的暫時(shí)性差異將在2013年1月1日以后轉(zhuǎn)回。<br>甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)分別是多少的

Rebecca

于2018-11-17 16:34 發(fā)布 ??4030次瀏覽