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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-11-16 15:44

你好,你是指運雜費進項抵扣的問題嗎

憧柒 追問

2018-11-16 15:51

可能是吧  就是看好多題目答案寫分錄時,有的運雜費稅額就考慮  有的就不考慮  有點迷糊

鄒老師 解答

2018-11-16 15:51

你好,如果寫明運雜費,對應(yīng)的進項是不能抵扣的

憧柒 追問

2018-11-16 15:58

我感覺都寫明運雜費的呢呀  你的意思不論是銷項還是進項都不考慮稅費嗎只要寫明  但有的題為啥答案就是考慮呢

鄒老師 解答

2018-11-16 15:58

你好,收取的運雜費需要確認銷項
取得的運雜費不需要計算進項稅額

憧柒 追問

2018-11-16 16:08

老師 我感覺你沒有理解我的意思  我給你舉個例子 就是一種是銷售的分錄 肯定會用到銷項稅額 這時候告訴運雜費那這個運雜費要*0.16算進去嗎  然后就是購買東西的話肯定要寫到進項稅額  那這個運雜費的稅率要*0,16加進去嗎  這是我很困惑的點  是不是有啥區(qū)別  還是其中還有更細微的區(qū)別  比如我自己猜測的更細的點就是假如不管是銷售還是進貨  如果那個運雜費是我們其實應(yīng)該付的  那么我們就考慮  如果不應(yīng)該付  就不把她的稅額加進去了  你理解了嗎

鄒老師 解答

2018-11-16 16:11

你好,銷售收取的運雜費需要并入收入計算銷項稅額
而購進貨物支付的運雜費進項無法計算抵扣的

憧柒 追問

2018-11-16 16:23

老師  我感覺你還是不會講出來的感覺 因為我聽的課老師講的例題都是銷售一批材料  賣價和運費告訴了  稅率16   她寫銷項時  就沒有考慮運費的稅率啊  只是考慮了賣價的稅率  其次小規(guī)模有的也是購貨  答案也是買價+運雜才*3的征收率計入里面了啊

鄒老師 解答

2018-11-16 16:26

你好,既然賣價包括了運費,那運雜費應(yīng)當并入銷售款項一起確認銷項稅額才是啊 
小規(guī)模購貨的這個是計算購進成本嗎

憧柒 追問

2018-11-16 16:36

老師  我已經(jīng)被你又搞暈了  她講的時候就是賣家和運雜費分開的  沒說包含在賣價啊  寫分錄時就是主營業(yè)務(wù)收入50000+400  銷項是8500  和你說的銷售貨物時考慮運雜稅費豈不是違背  還有我知道小規(guī)模是直接計入成本  不用寫稅額這一步  但是購貨算的時候不就把那個運雜*0.03考慮進去了嗎  這和你說的購貨時不考慮那個豈不是也違背  所以您不能總結(jié)性的總結(jié)嗎 感覺你沒有吃透   因為我的上一句表達了賣價和運雜是分開的  你都沒有看懂

鄒老師 解答

2018-11-16 16:39

你好,收入50000+400,銷項稅額8500,根據(jù)你這個描述,400沒有銷項稅額啊,有計入收入就會形成對應(yīng)的銷項稅額才是的,否則收入與銷項稅額勾稽關(guān)系是不對的
因為銷售所收取的運雜費,是需要并入收入計算銷項稅額的 
小規(guī)模購貨環(huán)節(jié)全額計入成本 
如果是銷售環(huán)節(jié)收取的運雜費,也是需要正常計算銷項稅額的

憧柒 追問

2018-11-16 16:46

可是這種類型就是會計學(xué)堂的題庫  我看到好幾個都是答案都是銷貨不考慮那個400*0.16的

鄒老師 解答

2018-11-16 16:47

你好,學(xué)堂例子里面是不是說這400是替顧客墊付的費用?

憧柒 追問

2018-11-16 16:53

所以依照你的意思就是小規(guī)模全額都考慮  一般納稅人進貨不管代墊不代墊都不考慮  銷售代墊就不考慮 不代墊就考慮  是這意思嗎

鄒老師 解答

2018-11-16 16:56

你好
小規(guī)模
如果是代墊,不計入收入,計入應(yīng)收賬款,不確認應(yīng)交稅費
如果不是代墊,而是收取的,就做收入,確認稅額
購進全額計入成本
一般納稅人
如果是代墊,不計入收入,計入應(yīng)收賬款,不確認應(yīng)交稅費
如果不是代墊,而是收取的,就做收入,確認稅額

憧柒 追問

2018-11-16 17:02

小規(guī)模若代墊 不考慮 若不代墊 考慮 一般納稅人若代墊 不考慮 若不代墊 考慮  無論購貨銷貨對嗎

鄒老師 解答

2018-11-16 17:06

你好,這個是針對銷售
因為購進是沒有代墊的說法的

憧柒 追問

2018-11-16 17:13

感覺還是不對呀  既然銷貨存在代墊了  不就是銷貨方給購貨方代墊了嗎  那對于購貨方來說不就是有代墊了嗎  但是這個錢理應(yīng)購貨付  所以你的意思就是對于購貨方來說不論理應(yīng)誰付  都不考慮是吧  對于銷貨來說  代墊了就不考慮  不代墊就考慮是吧  小規(guī)模也是同理  對吧 只是小規(guī)模不寫3排

鄒老師 解答

2018-11-16 17:16

你好,比如銷售貨物100,稅額16,代墊運費 5
那么分錄就是 借;應(yīng)收賬款  100+16+5    貸;主營業(yè)務(wù)收入  100    應(yīng)交稅費(銷項稅額)  16   銀行存款  5
收到代墊運費 借;銀行存款   貸應(yīng)收賬款  5
而對于購買方來說 借;庫存商品   100+5   應(yīng)交稅費(進項稅額 )16   貸;銀行存款  121
不知道這樣舉例您是否明白

憧柒 追問

2018-11-16 17:29

不明白  我暈了

鄒老師 解答

2018-11-16 17:30

你好,都舉例了,而且還有數(shù)據(jù),不明白的地方具體是?

憧柒 追問

2018-11-16 17:39

每個人的思路都不一樣 你的點我不能get  我的點你也不能get  我覺得不是不明白的問題  是我們交流有障礙

鄒老師 解答

2018-11-16 18:40

你好,如果對我的回復(fù)不滿意,可以再提問,看其他老師是不是有更好方法能簡明扼要的解答您  的問題

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2023-10-14 17:10:12
你好; 運費是按照9% 、 運雜費 比如搬運費 是按6%? ?
2023-08-16 15:43:30
您好,一般沒用區(qū)別,購買東西直接發(fā)生的運雜費等都是直接計入成本的。
2019-07-18 12:41:38
學(xué)員你好,你的問題不完整,老師沒辦法判斷能不能幫你解決
2022-03-25 19:04:30
同學(xué)你好 甲=2800/(8000加6000加2000)*8000 乙=2800/(8000加6000加2000)*6000 丙=2800/(8000加6000加2000)*2000
2021-12-27 10:28:55
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