工程異地預(yù)交了個人所得稅，但實際申報的時候并沒有個稅，這樣這筆預(yù)交的稅款怎樣做會計分錄，平掉呀

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2018-11-16 11:12

您好！借稅金及附加貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
然后借應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸現(xiàn)金等

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 11:17

不是說個稅不能稅前扣除嗎，做入損益不就是稅前扣除了嗎

宋生老師解答

2018-11-16 11:19

您好！因為這個個稅不是某個員工自己負擔(dān)的。而是對公司收的。所以這個可以扣除。

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 11:22

稅務(wù)局不會認定說是代扣代繳的嗎

宋生老師解答

2018-11-16 11:23

你好！不會，因為這個是稅局核定征收的。

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 11:29

哦哦，謝謝老師，那在麻煩問下，企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得稅，稅務(wù)局也是規(guī)定代扣代繳的，但實際也是公司繳納的，應(yīng)該怎么做會計分錄啊

宋生老師解答

2018-11-16 11:32

您好！這個是借所得稅費用-個人所得稅貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 11:46

啊，所得稅費用不是只能核算企業(yè)所得稅嗎，如果核算兩個稅的話，那利潤表出來的數(shù)據(jù)不就和申報的時候數(shù)據(jù)不一致了嗎？
申報的時候所得稅費用應(yīng)該就是指企業(yè)所得稅吧

宋生老師解答

2018-11-16 11:48

您好！你說的這個承包經(jīng)營具體是怎么操作的？

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 11:56

申報的時候稅務(wù)局直接按收入扣的
實際是個人掛靠項目的，但對外算是公司自己搞工程吧

宋生老師解答

2018-11-16 11:57

您好！掛靠的話，你不能算是承包經(jīng)營啊。因為本身就不允許掛靠。
你要做，建議當(dāng)分包，或者當(dāng)你們公司員工。

會計學(xué)堂金牌輔導(dǎo)老師追問

2018-11-16 12:28

那如果當(dāng)分包或者公司員工的話，這個分錄應(yīng)該怎么做呢

宋生老師解答

2018-11-16 15:25

您好！如果是分包，可以借工程施工=合同成本-XX項目-分包人工費貸應(yīng)付賬款
自己公司員工借工程施工-合同成本-XX項目-人工費貸應(yīng)付職工薪酬。

工程異地預(yù)交了個人所得稅，但實際申報的時候并沒有個稅，這樣這筆預(yù)交的稅款怎樣做會計分錄，平掉呀

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。