會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-11-15 16:30

我們有境外付匯

阿水老師 解答

2018-11-15 16:40

學(xué)員你好，那就有代扣代繳了。
1、對于增值稅：例如購買境外設(shè)計服務(wù)且設(shè)計方案是服務(wù)境內(nèi)項目的，企業(yè)就有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費，增值稅稅率為6%。
2、對于附加稅：同上，如果有代扣代繳增值稅，那附加稅也得代扣代繳。
3、企業(yè)所得稅：同樣的，以服務(wù)為例，要判斷服務(wù)的發(fā)生地是否在中國境內(nèi)，以此判斷是否需在中國繳納企業(yè)所得稅。

    代扣代繳的賬務(wù)處理：
直接借記相應(yīng)的負債科目應(yīng)付XXX，貸記“應(yīng)交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，
 實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，貸記現(xiàn)金或者銀行存款即可。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-11-15 17:00

老師 第一步借記費用科目行嗎

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-11-15 17:01

經(jīng)過咨詢 代扣代繳的增值稅可以抵扣 那這該怎么做賬

阿水老師 解答

2018-11-15 17:09

學(xué)員你好，
一、代扣代繳的增值稅可以抵扣的，賬務(wù)處理參考如下：
  支付時：
  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
   貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
  交稅時：
  借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
   貸：銀行存款
  需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和對方的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、一般你需要代扣代繳別人的稅費，往往是從你要付別人的價款里，扣除這部分金額的，所以不會計入損益的，是一種代收的性質(zhì)。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-11-15 17:23

但是我們境外合同的合同款是未稅的 不含這部分代扣代繳的稅費

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-11-15 17:32

稅費由我們承擔(dān)

阿水老師 解答

2018-11-15 20:00

但你們也可以抵扣啊。所以計入到進項稅了。