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送心意

徐阿富老師

職稱： 中級會計師

2018-11-14 10:19

購材料 借： 原材料--甲材料 100  
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 16  
貸： 應(yīng)付賬款--A公司 116 
 
購材料 借： 原材料--乙材料 150  
應(yīng)交稅費--待認(rèn)證抵扣進項稅額 24  
貸： 應(yīng)付賬款--A公司 174 
 
銷售商品 借： 應(yīng)收賬款--某公司 139.2  
貸： 主營業(yè)務(wù)收入 120 
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅 19.2 
 
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅 借： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 16  
貸： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 16 
 
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅 19.2  
貸： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 19.2 
 
轉(zhuǎn)出未交增值稅 借： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 3.2  
貸： 應(yīng)交稅費-未交增值稅 3.2 
 
次月  
待認(rèn)證抵扣進項稅額 借： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 24  
貸： 應(yīng)交稅費--待認(rèn)證抵扣進項稅額 24 
 
繳納增值稅 借： 應(yīng)交稅費-未交增值稅 3.2  
貸： 銀行存款 3.2 
 
 
計提附加稅 借： 稅金有附加 0.32  
貸： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 0.16 
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加 0.096 
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加 0.064 
 
繳納附加稅 借： 應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 0.16  
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加 0.096  
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加 0.064  
貸： 銀行存款 0.32 
 
計提所得稅 借： 所得稅費用  
貸： 應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅  
 
繳納所得稅 借： 應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅  
貸： 銀行存款

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相關(guān)問題討論
你是銷項稅還是進項稅的分錄，還是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2021-04-21 09:37:19
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
計提 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個費用記入記一月應(yīng)交金額，即從稅收價格中扣除準(zhǔn)予扣除的費用后的金額，這也是當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅的金額，分為應(yīng)交增值稅、進項稅額等。 資產(chǎn)：當(dāng)月購買資產(chǎn)支出費用，根據(jù)購買物品的稅率計算相應(yīng)的稅收額，算出應(yīng)交增值稅； 費用：支出費用，包括辦公費、維修費、勞務(wù)費等，需要將各類費用稅金按標(biāo)準(zhǔn)率乘以金額，計算出相應(yīng)的各類應(yīng)交增值稅的金額； 折舊：折舊準(zhǔn)備金、財務(wù)費用及稅金等都需要特別計算出其應(yīng)交的增值稅； 當(dāng)月期末：在當(dāng)月期末需要將各類應(yīng)交的增值稅情況分行記入記賬憑證，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的金額，以及一個月內(nèi)應(yīng)該繳納增值稅金額，撥入國庫出納； 拓展知識：增值稅分錄有許多種，具體分錄要看企業(yè)每年的財務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況，按照規(guī)定的稅率，確定報稅的條件，提前做好增值稅的分錄，可以有效避免企業(yè)面臨稅收違規(guī)的風(fēng)險。
2023-02-28 14:25:03
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