某機(jī)器制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）將20臺(tái)型機(jī)器送到設(shè)在廠區(qū)大門口的非獨(dú)立核算的門市部銷售，規(guī)定毎臺(tái)不含稅售價(jià)13萬元，門市部當(dāng)月銷售了18臺(tái)； （2）用交款提貨方式銷售A型機(jī)器25臺(tái)給某公司，每臺(tái)不含稅售12萬元，開具稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款240萬元，余款下月才能收回。 （3）銷售B型機(jī)器50臺(tái)給特約經(jīng)銷商，每臺(tái)不含稅單價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，洗衣機(jī)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)3％的銷售折扣。 （4））將本企業(yè)自用車輛后視的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)5萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公司支付的含稅廣告費(fèi)8萬元。 （5）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額96萬元，支付則進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用，取得運(yùn)輸企業(yè)和保險(xiǎn)公司（均為一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用金額7．33萬元。 （7）當(dāng)月購進(jìn)門面房，取得增值稅專用發(fā)票

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于2018-11-11 13:10 發(fā)布 ??7894次瀏覽