丹 追問

2018-11-08 20:27

老師，超過自己沒申報稅局會要求你們按一般納稅人稅率交稅，還不能讓你抵扣進項稅額？這個怎么理解呢？

maize老師 解答

2018-11-08 20:38

你要是銷售貨物那你們銷售額達到500萬，沒有申請一般納稅人，那稅局就要求你們按16%繳納增值稅，你們要是取得專票是不能抵扣。國家稅務總局關于界定超標準小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的批復 
 
稅總函〔2015〕311號                       2015.6.11 
 
黑龍江省國家稅務局： 
 
你局《關于界定超標準小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的請示》（黑國稅發(fā)〔2014〕85號）收悉。 
 
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）、《國家稅務總局關于明確〈增值稅一般納稅人資格認定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號）有關規(guī)定，批復如下： 
 
稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，以界定增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額。 
 
納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準且未在規(guī)定時限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應制作《稅務事項通知書》予以告知。 
 
納稅人在《稅務事項通知書》規(guī)定時限內(nèi)仍未向主管稅務機關報送一般納稅人認定有關資料的，其《稅務事項通知書》規(guī)定時限屆滿之后的銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。稅務機關送達的《稅務事項通知書》規(guī)定時限屆滿之前的銷售額，應按小規(guī)模納稅人簡易計稅方法，依3%征收率計算應納稅額。 
 
你局對所屬企業(yè)實施稅務檢查，發(fā)生的具體涉稅事項，應按上述原則處理。其中，涉及滯納金和罰款的計算等問題，仍按照相關規(guī)定執(zhí)行。 
 
國家稅務總局 
 
2015年6月11日

丹 追問

2018-11-08 20:56

老師，可能我問題問錯了，小規(guī)模是超過多少要被強制變?yōu)橐话慵{稅人，我們現(xiàn)在是小規(guī)模但每月有20W以上收入

maize老師 解答

2018-11-08 21:16

小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額超過500萬就需要申請一般納稅人。