你好，老師！由于個(gè)人原因這個(gè)月交10月份的個(gè)稅，按9月份的工資表計(jì)提了個(gè)稅。我的帳已做完，報(bào)表也已出。我計(jì)提10月份工資的分錄是借：管理費(fèi)用-工資 20000 貸：其他應(yīng)收款--代墊員工社保費(fèi) 361.53 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 726.25 應(yīng)付職工薪酬-工資 18912.22 我現(xiàn)在要報(bào)個(gè)稅了，發(fā)現(xiàn)按5000扣除了，我應(yīng)該沖減對(duì)吧，你看我做的沖減分錄借：管理費(fèi)用-工資 -495.14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 -495.14

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-05 15:36

你是多扣了個(gè)稅，少發(fā)了工資，應(yīng)該是貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 495.14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 -495.14。不過(guò)你的工資計(jì)提分錄不對(duì)

一帆媽媽追問(wèn)

2018-11-05 15:37

我們老板拿的是稅后工資

辜老師解答

2018-11-05 15:39

你看你現(xiàn)在是個(gè)稅多扣了，實(shí)發(fā)的應(yīng)付職工薪酬少了，所以應(yīng)該是借：應(yīng)付職工薪酬-工資 -495.14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 -495.14

一帆媽媽追問(wèn)

2018-11-06 12:28

老師，我個(gè)稅沒(méi)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目，對(duì)企業(yè)沒(méi)有什么影響吧？

辜老師解答

2018-11-06 13:19

最好通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，

一帆媽媽追問(wèn)

2018-11-06 13:24

那我以前沒(méi)通過(guò)的，還改正嗎？老師

辜老師解答

2018-11-06 13:25

之前的你都已經(jīng)結(jié)平了，你后面的通過(guò)就可以了

一帆媽媽追問(wèn)

2018-11-06 13:28

可是工資表的應(yīng)發(fā)數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)是一樣的，我如果應(yīng)發(fā)數(shù)填上工資加個(gè)稅的數(shù)，就和報(bào)個(gè)稅系統(tǒng)上傳的表的數(shù)據(jù)不一樣了！怎么辦呢？老師

辜老師解答

2018-11-06 13:43

你申報(bào)個(gè)稅也是要按應(yīng)發(fā)工資申報(bào)的

一帆媽媽追問(wèn)

2018-11-06 13:45

老師我明白了，那個(gè)個(gè)稅報(bào)稅系統(tǒng)有個(gè)自行負(fù)擔(dān)和雇主全額負(fù)擔(dān)，所以不一樣

你好，老師！由于個(gè)人原因這個(gè)月交10月份的個(gè)稅，按9月份的工資表計(jì)提了個(gè)稅。我的帳已做完，報(bào)表也已出。我計(jì)提10月份工資的分錄是借：管理費(fèi)用-工資 20000
貸：其他應(yīng)收款--代墊員工社保費(fèi) 361.53
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 726.25
應(yīng)付職工薪酬-工資 18912.22
我現(xiàn)在要報(bào)個(gè)稅了，發(fā)現(xiàn)按5000扣除了，我應(yīng)該沖減對(duì)吧，你看我做的沖減分錄
借：管理費(fèi)用-工資 -495.14
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 -495.14

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。