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QQ老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-05 12:17

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào)）當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知書(shū)》，式樣見(jiàn)附件）一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。 
同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)）三、為了滿(mǎn)足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）《增值稅納稅申報(bào)表》（主表）相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整：（一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好 差異的原因是什么呢?
2021-08-16 16:48:47
您好，上月忘記轉(zhuǎn)出，這個(gè)月也按照正常的流程，填在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的欄目即可。
2020-01-03 14:44:17
你好 必須要一致的 不一致 是你們要么做賬錯(cuò)誤 要么申報(bào)錯(cuò)了 你檢查下 調(diào)整過(guò)來(lái)
2019-10-18 13:52:20
附表四一般項(xiàng)目加計(jì)扣除里面本期發(fā)生額和實(shí)際抵扣金額
2019-09-17 15:24:02
你好，不需要分開(kāi)填寫(xiě)的呢，在附表，主表要分開(kāi)
2019-04-19 16:32:22
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