老江老師 解答

2018-11-04 09:48

你好，根據(jù)財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)：
（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。 
  月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；
對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
所以，無論是不是需要交稅，都要結(jié)轉(zhuǎn)！

朱 追問

2018-11-04 09:58

老師，什么情況下會(huì)存在多交增值稅的？下圖是我結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄，對(duì)了嗎？謝謝老師

老江老師 解答

2018-11-04 10:00

多交，就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情形。
分錄不對(duì)
借記 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
   貸記 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（結(jié)轉(zhuǎn)，不動(dòng)三級(jí)科目進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅，不知道財(cái)政部是出于什么考慮，就是不讓調(diào)進(jìn)銷項(xiàng)的余額，我都等了24年了，他還不改）